2014会计继续教育

按我国《个人所得税法》规定，不属于非居民纳税人的是（ ）。在中国境内无住所，但居住满1年，且在一个纳税年度内多次离境累计不超过90日

目前，我国的工资、薪金所得实行的个人所得税税率为（ ）。七级超额累进税率

将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（ ）错误 工资、薪金所得对应的劳务一般代表或反映雇佣单位的形象或利益。（ ）正确 稿酬所得，适用20%的比例税率，但因涉及减征其实际税率为（ ）。14%

因严重自然灾害造成重大损失的，经县级人民政府批准可以减征个人所得税。（ ）错误 纳税人，也叫纳税义务人，是指直接或间接负有纳税义务的单位和个人。（ ）错误 根据目前保险营销员展业的实际情况，佣金中展业成本的比例暂定为（ ）。40%

个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照工资、薪金所得项目征收个人所得税。（ ）错误 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。（ ）正确 保险营销员中的正式雇员取得的收入按哪一项目征收个人所得税（ ）。工资薪金所得 个人因担任法律顾问而取得的法律顾问费，应按劳务报酬所得项目征税。（ ）正确 单张有奖发票奖金超过（ ）的，全额按“偶然所得”税目征收个人所得税。800元 偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额。（ ）正确

个人取得的具有非经常性、非本人意志行为性的所得是（ ）。偶然所得

个人购买福利彩票，一次中奖收入不超过1万元的，按收入扣除支付价款差额征收个人所得税。（ ）错误 年终加薪、劳动分红要区分种类和取得情况，不能一律按工资薪金所得课税。（ ）错误 下列关于工资薪金所得的说法中错误的是（ ）。属于独立的个人劳动所得

当超额累进税率表中的级距和税率确定以后，各级速算扣除数也固定不变。（正确）

纳税人取得全年一次性奖金计算纳税时，适用税率的选择为（ ）。当月取得全年一次性奖金除以12得到的数值 纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。（ ）正确

工资、薪金所得应纳所得税额的计算公式为（ ）。应纳税额＝应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

李某是大连市的一名保险业务员，其6月份的工资、佣金、津贴合计6000元，李某当月的应纳税情况为（ ）。（大连市营业税起征点为每月20000元；营业税及附加为5.6%）个人所得税560元

劳务报酬所得以个人每次取得的收入为计税依据，下列关于“每次”的表述正确的为（ ）。属于一次性收入的，以取得该项收入为一次

个人取得的所得，只要与任职或者受雇有关，都是工资薪金所得的征税范围。（ ）正确 劳务报酬所得因其通常具有不固定、不经常性，不便于按月计算。（ ）正确

将财产出租给承租人在中国境内使用，但在境外支付所得，该所得不属于来源于中国境内的所得。（ ）错误 对佣金中的展业成本和劳务报酬，扣除实际缴纳的营业税及附加后，计征个人所得税。（ ）错误 工资、薪金所得，以每月收入额减除费用3500元后的余额，为应纳税所得额。（ ）正确 下列各项个人所得中，不属于劳务所得的是（ ）。个体工商户的生产、经营所得 劳务报酬所得实际上适用20%、30%、40%的三级超额累进税率。（正确）

甲航空运输企业销售A航线机票900张，每张单价900元，这900张均为自己承运，则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。80270.27

企业月度终了结转成本时应作如下会计处理：借记主营业务成本同时贷记库存商品。（ ）正确

销售货物或者应税劳务，增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的次天。（ ）错误 销售货物或者应税劳务，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天。（ ）正确

下列有关增值税说法错误的是（ ）。缴纳增值税时，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款

某航空运输企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费。则该项收入应缴纳增值税额为（ ）元。 80270.27

甲公司销售一批商品给乙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元。增值税税额为17000元。该批商品的成本为70000元。货到后乙公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予5%的折让。甲公司同意并办妥了相关手续，开具了增值税专用发票（红字）。假定此前甲公司已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让允许扣减当期增值税销项税额。则相关会计处理不正确的是（ ）。借：主营业务成本66500贷：库存商品665000 销售商品涉及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额。（ ） 正确

下列说法正确的是（ ）。如果开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入分录即可

销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。（ ）正确

下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（ ）。已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收入、销售成本

若销售退回的同时已发生现金折扣，则应在退回次月处理，并将已在财务费用中扣除的现金折扣冲回。（ ）错误 下列项目中，按照现行会计制度的规定，销售企业应当作为财务费用处理的是（ ）。购货方获得的现金折扣 下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入 销售商品涉及销售退回时，企业所得税处理与会计处理方法一致，进行增值税处理时，当销售商品发生销售退回时，销售方能否用红字冲减销项税额，关键看是否按税法规定开具了红字增值税专用发票。（ ） 正确

甲公司一台全新的机器含税价格为3510元，现公司开展以旧换新活动，乙公司以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲公司会计处理正确的是（ ）。

借：现金3010 借：库存商品500 货：主营业务收入3000 贷：应交税费—应交增值税（销项税额）510 委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（ ）确认收入。收取的手续费

在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品处理。（ ）错误

委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入。（ ）错误

甲企业委托乙企业销售甲商品100件，协议价为100元/件，该商品成本60元/件，增值税率17%。甲企业收到乙企业开来的代销清单时开具增值税发票，发票上注明：售价10000元，增值税1700元。乙企业实际销售时开具的增值税发票上注明：售价12000元，增值税为2040元。则甲企业会计处理不正确的是（ ）。交付商品时：借：主营业务成本6000 贷：库存商品6000

下列关于混业经营，说法错误的是（ ）。混业经营若不能分别核算应从低适用税率

甲汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额为（制造成本*（1+成本利润率）+消费税

甲公司将售价为50000元，成本为30000元的产品作为职工福利发放费职工，增值税率17%。下列会计处理错误的是（ ）。借：营业外支出30000 贷:库存商品30000 下列有关营改增《试点实施办法》的说法中错误的是（ ）。

一般纳税人向其他单位或者个人无偿提供交通运输业的均视同提供应税服务

甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品用于不动产在建工程，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：在建工程38500 贷：库存商品30000 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）8500 将外购货物用于对外投资属于视同销售货物应征增值税。（ ） 正确

将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理。（ ）错误

甲公司将售价为50000元，成本为30000元产品无偿赠送给福利机构，增值税率17%，下列会计处理正确的是（ ）。借：营业外支出38500 贷:库存商品30000贷：应交税金——应交增值税（销项税额）8500 将自产产品用于职工福利发放，会计、所得税和增值税都作销售处理。（ ） 正确

下列关于销售折扣、销售折让的说法中，不正确的有（ ）。 现金折扣实际发生时，应冲减企业原确认的营业收入