会计综合实训教学大纲

会计综合实训教学大纲 山西省财政税务专科学校会计系

二O一二年

实训一 企业认知

[实训目的]了解模拟企业的基本情况、组织机构、生产产品和工艺流程。

[实训组织]分小组进行该项实训认知——小组讨论后整理问题提交教师——教师进行解释——小组发言——按实训要求完成实训任务——提交作业

[实训内容]模拟会计主体基本资料

一、企业性质、注册资金及经营范围

二、模拟会计主体组织机构

三、模拟会计主体工艺流程

[实训要求]

1．小组提交讨论记录稿。

2．选择模拟企业的一件产品，绘制其从购料到销售的过程图，反映该产品的生产加工过程。

实训二 会计机构与会计制度认知

[实训目的]

1．明确模拟企业的会计机构设置、人员岗位分工情况，能够按照模拟会计主体会计人员岗位分工情况组建4人实训小组。

2．明确各岗位人员的工作任务、工作流程及办理各项业务的工作制度和操作要求，能够按照模拟公司的岗位分工和会计制度和操作要求进行模拟实训。

[实训组织]

1．会计机构认知实训：

分小组进行该项实训认知——讨论模拟会计主体会计机构设置、会计岗位设置和会计人员划分的合理性——提交问题——教师解答——划分实训小组，初步确定第一轮实训时4人的模拟岗位——提交分组情况及小组分岗位情况

2．会计工作任务、会计制度和会计业务办理一般流程认知

教师讲解——小组讨论——教师设置典型任务——分小组分岗位按照模拟企业的制度要求模拟该项任务的完成过程——提交工作过程总结

[实训内容]模拟会计主体会计机构设置及会计制度设计资料

一、模拟会计主体会计机构设置

（一） 独立设置的会计机构——模拟会计主体财务科

（二）模拟会计主体会计岗位设置

（三）模拟会计主体会计人员岗位分工

二、模拟会计主体银行开户情况

三、模拟会计主体会计工作任务及其会计制度

（一）会计机构负责人

[任务1]会计制度设计工作

[任务2]会计监督与决策工作

[任务3]会计部门工作计划与组织实施

[任务4]总账业务办理

[任务5]财务会计报告编制

[任务6]稽核

[任务7]档案保管

（二）出纳人员

[任务1]建立现金、银行存款日记账

[任务2]办理现金、银行存款收款、付款业务

[任务3]保管库存现金、有价证券及相关印鉴

[任务4]登记现金、银行存款日记账并结账

[任务5]配合进行现金、银行存款清查

（三）综合会计

[任务1]建立明细账簿

[任务2]往来业务办理

[任务3]固定资产、无形资产、投资性房地产业务办理

[任务4]销售业务办理

[任务5]税费计算、申报与核算

[任务6]投资业务办理

[任务7]筹资业务办理

[任务8]其他业务及营业处收支业务办理

[任务9]经营成果形成及分配核算

（四）成本会计

[任务1]建立明细账簿

[任务2]职工薪酬业务办理

[任务3]材料业务办理

[任务4]周转材料业务办理

[任务5]生产成本核算

[任务6]库存商品核算

[任务7]期间费用核算

四、模拟会计主体会计基本业务办理流程

（二） 模拟会计主体账务处理程序

（二）模拟会计主体收付款业务分岗办理流程

1。收付款业务办理岗位职责

2．收付款经济业务办理操作步骤

（二）转账业务办理

1．转账业务办理岗位职责

2．转账经济业务办理操作步骤

（四）分岗位电算化操作步骤

1．岗位职责

2．操作步骤

[实训要求]

1．个人提交对模拟会计主体会计机构设置、会计岗位划分和人员配备合理性的讨论意见。

2．以小组为单位，按照模拟公司的制度安排分岗模拟销售商品收取货款业务、报销差旅费业务、领用材料业务的办理过程，并将操作过程以流程图或文字表述的形式提交作业。

实训三 银行账户开立

[实训目的]

1．学会银行账户开立条件

2．学会银行账户开立流程

3．明确银行账户开立提交文件

[实训组织]

以小组为单位进行角色模拟演练，以个人提交作业

[实训资料]

一、模拟会计主体银行账户开立情况

二、模拟会计主体银行预留印鉴

三、模拟会计主体开户所需情况表

[实训要求]

1．出纳岗位人员办理银行账户开立手续

2．其他岗位人员观摩银行账户开立流程并提交流程图

[实训准备]

1．金融实训室模拟布置开立场景，并配备一名银行人员负责受理申请；

2．四种银行账户开立文件复印件每小组一份。

实训四 手工建立会计账簿实训

[实训目的]

1．学会手工建立现金日记账、银行存款日记账账簿；

2．学会手工建立总账账簿；

3．学会手工建立各明细账簿。

[实训组织]

分岗建立各类账簿，出纳人员建立现金日记账、银行存款日记账；会计机构负责人建立总账；成本会计和综合会计按其岗位职责分别建立明细账（具体分工见实训二相关资料）

[实训资料]

一、模拟会计主体会计科目表及12月期初账户余额

二、12月初周转材料结存表

三、模拟会计主体12月初库存原材料结存

四、模拟会计主体12月初库存商品结存

[实训要求]

1．小组出纳岗位人员建立现金日记账和银行存款日记账，并办理账簿启用各项手续；

2．小组会计机构负责人岗位人员建立总账账簿，并办理账簿启用各项手续；

3．小组成本会计和综合会计人员建立各负责经管的明细账簿，并办理账簿启用各项手续。

[实训准备]

1．实训室模拟布置企业办公室，并配备一名办公室人员负责经管企业公章；

2．实训室模拟布置总经理办公室，并配备模拟总经理人员1名负责经管总经理名章。

3．订本式总账账簿1本。

4．订本式现金日记账、银行存款日记账各1本。

5．各类账页：现金、银行存款日记账；三栏式总账；三栏式明细账40张；数量金额

式明细账35张；多栏式明细账15张（含基本生产成本明细账4张、应交增值税明细账2张）；物资采购明细账2张；材料成本差异明细账1 张。（注：上述账页数量为实训五所需账簿的数量）

6．出纳人员名章、会计机构负责人名章、企业财务专用章、企业公章、法人代表名章。

实训五 查账与错账更正方法实训

[实训目的]

1．学会查找错账并判断错账的原因；

2．学会更正本期错账及前期非重大差错的方法；

3．学会更正前期重大差错的方法。

[实训组织]

本实训将学生分为四人一组，以小组为单位进行学习、讨论与实训。其中，个人作业任务为运用正确的方法更正各类错账；小组作业任务为讨论错账原因及其更正方法。

[实训资料]

（一）模拟会计主体11月末查账资料

（二）账簿资料：根据上列凭证登记账簿情况

（三）报表资料

1．资产负债表（局部）

2．利润表（局部）

3．所有者权益变动表（局部）

4．其他会计报表资料（略）

[实训要求]

1．判断上述错账的性质，并选择正确的错账更正方法。

2．填制错账更正所需编制的记账凭证

3．登记更账错账账簿

4.调整报表相关项目

（1）资产负债表（局部）

（2）利润表（局部）

（3）会计报表附注

[实训准备]

错账更正使用的凭证、账簿、报表、会计报表附注（附在教材中）、相关人员的签章。

[实训指导]

错账更正项目实训要求与考核标准

实训六 手工分岗会计业务处理实训

[实训目的]

通过对模拟企业会计业务处理的岗位模拟实训，培养学生会计职业综合能力，具体如下：

1．培养学生会计职业专业能力，包括出纳业务操作能力、会计核算能力、会计管理能力、会计监督能力、涉税业务办理能力和财务管理能力；

2．培养学生会计职业社会能力，包括会计职业道德修养、交流沟通能力、团结协作能力、灵活应变能力、社会认知能力、统筹兼顾能力；

3．培养学生会计职业方法能力，包括知识迁移、逻辑思维、制订工作计划、控制工作过程、工作评价、创新实践能力。

[实训组织]

实训方式：本实训将学生分为四人一组，分别承担会计机构负责人、出纳、综合会计、成本会计人员岗位工作任务，然后按照会计工作过程进行业务办理和会计处理，完成小组与个人的综合实训任务。

实训地点：仿真企业财务科室分岗设置的专业实训室。

实训任务：学习实训二企业会计机构与会计制度认知内容，明确各岗位人员的工作职责和一般业务办理流程；按照制度要求分岗协调配合完成各项会计业务办理任务，提交业

务办理过程中形成的会计凭证、会计账簿、会计报表等会计资料。

[实训资料]

模拟会计主体12月份业务凭证及相关报表资料

（一） 模拟会计主体12月份业务凭证

12月份业务至少100笔，包括货币资金业务、应收预付业务、对外投资业务、采购材料业务（含采用多种银行结算方式、未付款、预付款业务）、固定资产取得、处置、后续支出、计提折旧等业务、投资性房地产业务、无形资产取得及摊销业务、借款业务、借款费用、应付职工薪酬、应交税费、其他应付款、预计负责、成本计算业务、销售（含采用多种方式结算、未收款、预收款）、营业成本结算业务、营业税金及附加业务、管理费用、销售费用、财务费用、资产减值损失、公允价值变动损益、投资收益业务、营业外收支业务、所得税费用等。

（二）模拟会计主体2010年报表资料

[实训要求]

根据上述业务资料完成下列实训操作内容：

（1）按岗位职责分岗位审核模拟企业12月份经济业务活动的原始凭证，对经济业务进行确认、计量，编制记账凭证；

（2）会计机构负责人审核会计凭证并签章，据以进行登记账簿或办理收付款业务；

（3）出纳员根据审核无误记账凭证登记现金、银行存款日记账；

（4）综合会计、成本会计按岗位职责分岗位登记各明细分类账；

（5）会计机构负责人编制科目汇总表；

（6）会计机构负责人根据科目汇总表登记总分类账；

（7）进行结账与对账；

（8）会计机构负责人根据账簿记录编制会计报表；

[实训准备]

1．专用凭证：收款凭证35张；付款凭证40张；转账凭证100张；科目汇总表3张。

2．各类账页：现金、银行存款日记账；三栏式总账；三栏式明细账50张；数量金额式明细账40张；多栏式明细账20张（含基本生产成本明细账4张、应交增值税明细账2张）；材料采购明细账2张；材料成本差异明细账1 张。（此处账页为实训三已备好账页数量）

3．各类报表：资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表各1张。

4．其 他：试算平衡表、凭证装订封面3张；报表装订封面1张；相关签章。

[实训指导]

项目实训步骤操作要求与考核标准

实训七 手工银行对账业务实训

[实训目的]

1．能够正确的查找未达账项；

2．能够正确的编制银行存款余额调节表。

[实训组织]

本内容要求将实训者分组进行，每组两人，其分别为出纳和银行对账稽核角色，要求实训者明确银行对账是账实核对，应由出纳员与另一授权盘点人员共同进行。

[实训资料]

1．根据实训五“模拟会计主体12月份业务凭证”登记的“银行存款——基本存款户”日记账。

2．基本存款户银行对账单

[实训要求]

编制银行存款余额调节表

[实训指导]

银行存款余额调节表项目实训要求与考核标准。

实训八 会计档案整理实训

[实训目的]

掌握各类会计资料的整理、装订、存档、保管及销毁的要求及方法

[实训组织]

将实训者分组，每组3人，分为会计档案管理人员、单位负责人、会计档案调阅人员。要求每组编制会计档案移交清册一份、建立会计档案查看、复制登记簿，并要求实训者按角色模拟会计档案移交、会计档案查阅、会计档案销毁等实务内容及程序。

[实训资料]

实训三至实训六形成的会计资料：包括会计凭证、会计账簿、会计报表及其他会计资料等进行归档整理，并要求其注明每一种会计档案的保管期限。对于装订好的各种会计资料要按会计法规与制度的要求进行签章。

[实训要求]

1．会计凭证的整理（实训五资料）

2．会计账簿的整理（实训三、五资料）

3．会计报表的整理（实训五资料）

4．其他会计资料的整理（实训六资料）

5．会计档案案卷目录的填写

6．会计档案移交清册的填写

7．会计档案销毁清删的填写

[实训准备]

1．会计凭证装订封面

2．会计账簿封面

3．会计报表装订封面

4．其他会计资料装订封面

5．会计档案案卷目录（见表7-1）

6．会计档案移交清册（见表7-2）

7．会计档案销毁清册（见表7-3）

[实训指导]

会计档案保管与整理项目实训指导见附录表17“会计档案管理实训要求与考核标准”。

实训九 电算化混岗会计业务处理实训

[实训目的]

能够根据企业的实际需求运用财务软件因地制宜地办理各项会计业务；掌握财务软件环境下会计档案的取得、管理的方法。

[实训组织]

本实训采用个人混岗方式进行。每位实训者通过财务软件进行岗工，由其本人模拟所有岗位职责完成全套工作任务。

[实训资料]

模拟会计主体2011年12月相关账簿与业务凭证资料（见实训一至实训五）

[实训要求]

一、 根据上述实训资料应用会计电算化软件进行业务处理，具体要求如下：

1．按模拟公司资料进行账套信息录入

2．编码设置要求

（1）部门编码：

（2）人员编码：

（3）供应商编码

（4）客户编码：

（5）项目编码：；项目大类及级次选择默认

（6）会计科目编码：

3．职员授权

分别为会计主管、制单会计、审核与记账人员、出纳人员

4．建立基础档案

（1）部门档案：按照实训二所示组织机构内容设置

（2）人员档案：按照实训五所列采供部人员名单，以采供部为例建立人员档案。

（3）供应商档案：

供应商档案按本市和市外分类。

按照期初应付账款、应付票据所属明细科目建立供应商档案，实训五中出现新的供应商后再补充建立新的供应商。

（4）客户档案

客户档案按本市和市外分类。

按照期初应收账款、应收票据所属明细科目建立客户档案，实训五中出现新的客户后再补充建立新的供应商

5．建立会计科目

引入2007新准则会计科目表按照企业实际情况进行修改，按照实训三明细资料建立明细科目

6．建立项目档案

7．凭证类别设置：通用会计凭证

8．指定科目

9．录入期初余额：包括明细余额和辅助余额，

10．试算平衡

11．输入记账凭证

12．出纳签字

13．审核记账

14．报表初始化

15．编制资产负债表、利润表

二、打印下列会计资料

1至2张记账凭证、现金银行存款日记账、总账、明细账（各类型账簿各1张）、资产负债表、利润表。

[实训准备]

安装电算化书的计算机、打印用纸。