全过程跟踪审计

全 过 程 跟 踪 服 务 方

案

目 录

一、 项目概况 二、 全过程跟踪服务目与任务 三、 服务范围及工作内容 四、 全过程跟踪审计服务指导思想和审计目标 五、 项目部组织结构图及人员职责 六、 建设过程各阶段具体工作和责任细化

全过程跟踪服务方案

根据中华人民共和建设部颁发《工程造价咨询管理办法》规定及委托方要求，并根据我单位长期实践经验制定本操作规程（全过程跟踪服务方案）。 一、项目概况 项目名称： 建设地点： 建设规模： 项目工程费用： 咨询业务要求： 咨询单位： 资质要求：工程造价咨询甲级以上资质 二、 全过程跟踪审计目与任务 1.1检查工程项目准备工作情况，项目是否具备开工条件，以防止资金不落实、条件不具备项目开工，造成损失浪费。 1.2及时纠正工程项目建设中存在问题，保证工程建设项目合理、合法进行，提高资金使用效率，注意节约投资，以提高经济效益和保证按期完成。 1.3加强委托方基建管理力量，协助委托方控制好工程造价，贯彻委托方审计管理理念，促进工程建设管理水平提升。 三、服务范围及工作内容 1、服务范围 1、1用现代审计方法对建设项目决策、设计、招投标、工程中规模XX万元以上工程招标文件和招标答疑文件、施工合同，重要隐蔽工程、大宗材料和设备采购、工程进度款、XX万元以上工程变更及洽商费用、索赔费用等；竣工结算、竣工决算。 1、2对建设工程管理情况及造价控制情况定期出具审计报告。 1、3执行与本项目建设有关其他规定活动和服务工作。 2、全过程审计工作内容 2、1直接接受并执行委托方及业主有关项目指令； 2、2指定项目经理、对委托方及业主关于服务书面询问给予书面答复； 2、3根据委托方及业主要求，提供有关投资预算分析报告供委托方及业主审核； 2、4编制项目方案及概算、施工预算、竣工决算； 2、5主持由委托方及业主发标材料、设备、工程及其他服务招投标工作，编制商务标书、组织招标答疑文件、编制施工合同文件、审核投标资料、编制投标综合报告、参加合同商务谈判； 2、6协助委托方及业主进行合同管理，负责合同解释，每月提供计划与实际付款说明； 2、7协助审核、控制工程进度款支付，最晚审核时间不超过进度款支付申请提交日后14日历天； 2、8对承包商施工报价和材料报价进行审核确认； 2.、9审核承包商工期延长申请及工程变更款申请，一般最晚审核时间不超过申请提交日后7日历天，特殊情况另行协商； 2、10其他与建设成本控制有关估价、咨询工作； 2、11对市政配套方案进行经济分析，协助委托方及业主控制市政配套工程成本； 四、全过程跟踪审计服务指导思想和审计目标 （一）、全过程造价咨询工作指导思想： 1、在项目全过程审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。 2．根据合同委托范围和职权，从组织和管理角度、采取经济、技术、法律等手段,公正行使权力,•确保建设项目各项合同目标圆满实现。 3．严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司有关规章制度，督促承包单位实施项目建设,确保建设单位目标顺利实现。 4、保证审核资料真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实投资额。 （二）、全过程跟踪审计工作目标： 1、真实、合法、有效； 2、满足审计对象经济特征本质要求。 3、满足审计功能最优发挥； 4、满足委托者对审计工作要求； 五、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 项目主管 （造价咨询企业技术总负责人） 项目部经理 备用项目部经理 项目部经理助理 校核审核人员 土建 注册造价师 暖通 注册造价师 机电 注册造价师 … 造价员 招标及合同工程师 内勤管理人员 全过程跟踪审计项目部组织结构图 2、机构人员设置与职责 机构人员设置 项目负责人 专业造价工程师 土建 暖通 电气 … 造价咨询人员 校核人员 审核人员 2、全过程审计人员职责 项目负责人职责 （1）确定造价管理咨询项目部人员人工和岗位职责。 姓名 职称 年龄 执业资格注册编号 （2）主持编写项目全过程造价管理咨询实施方案，负责造价管理咨询项目部内部管理和外部协调工作。 （3）审阅重要咨询成果文件，审定咨询技术条件、咨询原则及重要技术问题。 （4）负责造价管理咨询项目部内各层次、各专业人员之间技术协调、组织管理、质量管理等工作，研究解决各种存在问题。 （5）负责处理审核人、校核人、编制人员之间技术分歧意见，对形成咨询成果质量负责。 （6）根据项目全过程造价管理咨询实施方案，动态掌握项目造价变化情况，负责统一咨询业务技术条件、工作原则，确定阶段控制目标、风险预测办法、偏差分析和纠偏措施。 （7）组织编写咨询成果文件总说明、总目录，审核成果文件。 专业造价工程师职责 （1）负责本专业项目全天字第一号造价管理咨询业务，指导和协调造价员工作。 （2）在项目负责人领导下，组织本专业造价人员拟定项目全过程造价管理咨询定务实施细则，核查资料使用、咨询原则、计价依据、计算公式、软件使用等是否正确。 （3）掌握本专业项目全过程造价管理咨询实施状况，协调并研究解决存在问题。 （4）组织编制本专业初步成果文件及其说明和目录。 造价员职责 （1）依据业务要求，执行作业计划，遵守行业标准与原则，对所承担业务质量和进度负责。 （2）根据专业造价工程师分工要求，履行本职工作，选用正确业务数据、计算方法、计算公式、计算程序，做到内容完整、计算准确、结果真实可靠。 项目准备阶段 确定服务范围 编制咨询规划 造价项目部人员配备和组织机构设立 造价咨询资料收集整理 方案设计阶段 设计阶段 初步设计阶段 施工图设计阶段 确定招标方式 招投标阶段 编制招标文件和工程量清单 编制评标报告或评标办法等 编制合同文本 编制工程款计划书及现金流量表 工程进度款审核与确定 施工阶段 编制变更报告及工程量变更价款审核与确定 工程索赔费用审校与确定 合同条款解释执行 编制工程竣工结（决）算报告 结（决）算阶段 可行性评估分析 技术指标分析 成本分析报告 编制工程投资估算报告 修正估算报告或编制概算 编制预算或工程量清单 项目实施阶段 项目结束阶段 项目成果资料整理和交付 工程保修阶段 后评估阶段 文档管理、服务意见征询 编制工程竣工结（决）算报告 全过程跟踪审计流程

六、建设过程各阶段具体工作和责任细化 A．决策阶段

A1．项目建议书编制原则

(1)统一核算主体工程、配套工程及附属设施，编制统一项目建议书。 (2)经济上独立核算各工程项目，分别编制项目建议书。 (3)在一个总体范围内分期建设工程项目，分别编制项目建议书。 2．项目建议书内容包括： (1)建设项目提出必要性和依据。 (2)产品方案、拟建规模和建设地点初步设想。 (3)资源情况、建设条件、协助关系和引进国别、厂商等初步分析。 (4)投资估算和资金筹措设想。 (5)项目进度安排。 (6)经济效果和社会效益初步估计，包括初步财务评价和国民经济评价。 3．项目建议书编制 项目建议书侧重于项目建设必要性和可行性初步分析论证。 论证项目是否符合国家宏观经济政策要求，特别是产业政策、产品结构政策要求和生产力布局要求以及经济规模要求。 重点进行市场调查、市场预测、建设条件和经济效益等方面分析评价。并且技术经济分析、论证满足项目初步决策要求。投资估算做到与初步设计概算误差不超过±20％。 A2、可行性研究报告编制 一、总论

1．项目提出背景与概况

2．可行性研究报告编制依据 3．项目建设条件 4．问题与建议 二、市场预测 1．市场现状调查 2．产品供需预测 3．价格预测 4．竞争力与营销策略 5．市场风险分析 三、资源条件评价 1．资源可利用量 2．资源品质情况 3．资源赋存条件 4．资源开发价值 四、建设规模与产品方案 1．建设规模与产品方案构成 2．建设规模与产品方案比选 3．推荐建设规模与产品方案

4．技术改造项目推荐方案与原企业设施利用合理性 五、场(厂)址选择

1．场(厂)址现状及建设条件描述 2．场(厂)址方案比选

3．推荐场(厂)址方案

4．技术改造项目场(厂)址与原企业依托关系 六、技术设备工程方案 1．技术方案选择 2．主要设备方案选择 3．工程方案选择

4．技术改造项目技术设备方案与改造前比较 七、原材料燃料供应 1．主要原材料供应方案选择 2．燃料供应方案选择 八、总图运输与公用辅助工程 1．总图布置方案 2．场(厂)内外运输方案 3．公用工程与辅助工程方案

4．技术改造项目与原企业设施协作配套 九、节能措施 1．节能措施

2．能耗指标分析(技术改造项目与原企业能耗比较) 十、节水措施 1．节水措施

2．水耗指标分析(技术改造项目与原企业水耗比较) 十一、环境影响评价

1．环境条件调查

2．影响环境因素分析3．环境保护措施 4．技术改造项目与原企业环境状况比较 十二、劳动安全卫生与消防 1．危险因素和危害程度分析 2．安全防范措施 3．卫生保健措施 4．消防措施

5．技术改造项目与原企业比较 十三、组织机构与人力资源配置 1．组织机构设置及其适应性分析 2．人力资源配置 3．员工培训 十四、项目实施进度 1．建设工期 2．实施进度安排

3．技术改造项目建设与生产衔接 十五、投资估算 1．投资估算范围与依据 2．建设投资估算 3．流动资金估算

4．总投资额及分年投资计划

十六、资金筹措 1．融资组织形式选择 2．资本金筹措 3．债务资金筹措 4．融资方案分析

十七、经济效益和社会效益 1．项目经济效益 2．项目社会效益 十八、研究结论与建议 1．推荐方案总体描述 2．推荐方案优缺点描述 3．主要对比方案 4．结论与建议

编制可行性研究报告被委托方做到；

1．可行性研究报告充分反映项目可行性研究工作成果，内容齐全、结论明确、数据准确、论据充分，满足决策者定方案定项目要求。

2．可行性研究报告选用主要设备规格、参数要满足订货要求。引进技术设备资料满足合同谈判要求。

3．可行性研究报告中重大技术、经济方案备有两个以上方案比选。 4．可行性研究报告中确定主要工程技术数据，满足项目初步设计要求。 5．可行性研究报告融资方案满足银行等金融部门信贷决策需要。 6．可行性研究报告反映在可行性研究中出现某些方案重大分歧及未被

采纳理由，以供委托单位与投资者权衡利弊进行决策。

7．可行性研究报告附有评估、决策(审批)所必须合同、协议、意向书、政府批件。

组建工 作小组 制定工作计划 市场调查预测 方案编制与优项目评价 签订委托协议 重新构想或设计方案 否 符合要求否 建设单位提出 项目建议书 提交报告与意见 编写可行性研究报告 可行性研究报告编制程序图

A3.可行性研究报告审核

对可行性研究内容逐项进行审查和分析，然后作出综合评价，也可以在可行性研究内容基础上进行分析和归纳，重点审查：

1．审查项目厂地、规模、建设方案是否经多方案比较优选。 2．审查各项内容是否齐全、数据是否准确，可信程度如何。 3．运用经济评价、效益分析考核指标对投资估算和预计效益进行复核、分析、测评，看是否进行动态、静态分析、财务分析、效益分析及对重大项目进行国民经济评价。

4．审查可行性报告审批情况。可行性报告是否经编制单位行政、技术、经济负责人签字、是否组织多方面专家参加审查会议并据实作出审查

意见，以及上述审查意见执行情况等。

5．审查建设规模市场预测准确性。

6．审查厂址及建设条件。主要审查与建设工程相关地形、地质、水文等条件。

7．审查建设项目工艺和技术方案。主要看工艺技术、设备选型是否先进，经济上是否合理。

8．审查交通运输环境条件是否有保证，并从长远规划角度考虑。 9．审查环境保护措施，是否与主体工程设计、建设投资同步进行。 10．审查投资估算和资金筹措。主要是审查建设资金安排是否合理、估算和概算内容是否完整、指标选用是否合理、资金来源渠道是否正常、贷款有无偿还能力、投资回收期是否正确等。

11．审查投资效益。主要从建设项目宏观和微观两个方面进行审查。 通过审核，建设项目可行性研究报告满足： 投资机会可行性； 项目建设必要性； 技术与设备可靠性； 生产要素组合合理性； 环境变化适应性； 资金使用经济性； 项目建设前瞻性； A4.建设项目投资估算编制

1．用以下方法编制投资估算： (1)生产能力指数法 (2)系数估算法 (3)比例估算法

(4)混合法(生产能力指数法与比例估算法、系数估算法与比例估算法) (5)指标估算法 流动资金估算： (1)分项详细估算法 (2)扩大指标法 2．投资估算编制 (1)输入数据完整可靠。

(2)选用估算方法与项目实际相适应。

(3)技术参数方程、经验曲线、费用性能分解及重要系数推导或技术模型建立遵守明确规定。

(4)对影响造价变动因素进行不确定性分析。 (5)估算文档完整归档。

建筑主要控制指标 投资估算编制工作原理 编制项目总体构思和描述报告 项面 目积 组分 织配 和计 建划 筑 建筑方案构思 结构方案构思 分部分项工程描述 设工 备程 购构 置思 及描 安述 装 建他 设投 期资 涉 及构 其想 项目前期工作设想 预备费 固定资产投资方向调节税 建设期贷款利息 铺底流动资金 建筑工程投资估算 设工 备程 购投 置资 及估 安算 装 其他费用投资估算 基本预备费 涨价预备费 静态投资 动态投资 固定资产投资 项目总投资 建设项目投资估算编制工作原理

A5.投资估算审核

1．投资估算审核

(1)审核投资估算编制所采用数据资料时效性和准确性 (2)审核投资估算方法适应性、科学性

(3)审核投资估算编制内容与规定、规划要求一致性 (4)审核投资估算费用项目符合性。 2．投资估算误差控制：

机会研究阶段投资估算误差率在±30％内；

初步可行性研究(项目建议书)阶段投资估算误差率在±20％ 可行性研究阶段投资估算误差率在±10％内； 评审阶段投资估算误差率在±10％内； A6.融资方案编制

1．明确项目融资主体，选择融资组织形式 (1)既有项目法人融资形式 (2)新设项目法人融资形式 2．资金来源选择 (1)项目法人自有资金 (2)政府财政性资金

(3)国内外银行等金融机构信贷资金 (4)国内外证券市场资金 (6)国内外非银行金融机构资金

(7)国内外政府、企业、团体、个人等资金

3．确定项目资金筹措方案

(1)确定项目资本金筹措方案。通过国家预算内投资、自筹投资、发行股票、吸收国外资本直接投资等方式来筹措。

(2)确定债务资金筹措方案。通过银行贷款、发行债券、设备租赁、借用国外资金等方式筹集。

4．融资方案分析与优化 (1)资金来源可靠性分析 (2)融资结构分析 (3)融资成本分析 (4)融资风险分析

(5)融资方案比选、优化，最终确定融资方案 A7.建设项目投资方案经济效果评价报告编制

1．根据不同投资方案类型、评价深度、要求、获得资料多少以及项目本身所处条件，选用不同评价指标和方法。

(1)基础数据具有完整性和可靠性。

(2)选择评价指标体系合理，与客观实际情况相吻合。 (3)计算准确。

2．经济效果评价指标： (1)投资收益率 (2)静态投资回收期 (3)动态投资回收期 (4)借款偿还期

(5)利息备付率 (6)偿债备付率 (7)净现值 (8)净年值 (9)内部收益率

3．经济效果评价类型与方法： (1)评价方案类型 1)单一方案 ·独立型方案 2)多方案 ·互斥型方案 ·互补型方案 ·现金流量相关型方案 (2)评价方法 1)独立型方案评价

·应用投资收益率对投资方案进行评价 ·应用投资回收期对投资方案进行评价 ·应用净现值对投资方案进行评价 ·应用内部收益率对投资方案进行评价 2)互斥型方案评价 A．静态评价方法 ·增量投资收益率法

·增量投资回收期法 ·年折算费用法 ·综合总费用法 B．动态评价方法 计算期相同： ·净现值(NPV)法

·增量内部收益率(△IRR)法 ·净年值(NAV)法 计算期不同： ·净年值(NAV)法 ·净现值(NPV)法

最小公倍法、研究期法、无限计算期法 ·增量内部收益率(△IRR)法 4．常用不确定性分析方法有： (1)盈亏平衡分析 (2)敏感性分析 (3)概率分析

A8.建设项目经济评价 1．建设项目财务评价 (1)建设项目财务评价

1)正常生产年份企业利润及其占总投资比率大小，考察项目年度投资盈利能力。

2)项目投产后每年能获得利润、折旧基金及其他资金，偿还项目投资贷款所需时间，考察企业还款能力。

3)项目整个寿命期内企业财务收益和总收益率，以及反映企业在寿命期内所能达到实际财务收益情况。

4)进行项目资金流动性分析，以反映项目寿命期内企业财务状况和资产结构合理性，项目面临风险程度，偿还短期贷款能力和速度。

5)对涉外项目进行外汇效果计算分析，以衡量项目实施后对国家外汇状况影响，出口创汇能力和竞争能力。

6)分析客观因素变动对项目盈利能力影响，考察项目承受各种投资风险能力，提高项目投资可靠性和盈利性。

(2)建设项目财务评价程序 1)财务评价准备阶段

2)预测、估算和分析项目基础数据 3)编制和分析财务报表 4)进行财务评价 5)进行不确定性分析 6)得出财务评价结论 2．建设项目国民经济评价

建设项目国民经济评价使用影子价格、影子工资、影子汇率、社会折现率等经济参数，计算经济内部收益率、经济净现值、外汇效果分析等，然后进行项目综合评价。

A9.建设项目经济评价审核

(1)财务评价与国民经济评价均可行项目，原则上予以通过。 (2)财务评价可行，国民经济评价不可行项目，原则上予以否定。 (3)财务评价不可行，国民经济评价可行项目，采取经济优惠措施。 (4)财务评价与国民经济评价均不可行项目，予以否定。 B．设计阶段管理

B1.配合设计，对不同建设方案做好技术经济分析、比选、优化设计、限额设计

1、设计招标 设计是工程建设龙头，推行设计招标，引进竞争机制，不仅能优选设计单位，还能优选设计服务和详细设计方案。 2．设计方案技术经济分析

(1)总体方案分析。包括设计依据、设计规模、产品方案、工艺流程、项目布局、设备配套、占地面积、环境保护、工程期限、投资概算等可靠性、合理性、经济性审核，是否与项目决策、可行性研究整体水平相符。

(2)专业设计方案分析。包括建筑设计方案、结构设计方案、给排水、通风、动力、供热、通信、厂内运输、三废治理等工程没计方案，看其设计依据及设计参数、设计标准、设备和结构选型、功能和使用价值是否满足适用、经济、美观、安全、可靠等原则。 3、严格合同约束

如果条件允许，可在现行标准设计合同格式以及设计费计算方法上，增加技术和经济核奖惩条款，建立激励机制：

（1）要求设计院实行限额设计，在设计合同中约定，如果是设计原因造成“结算超预算、预算超概算、概算超估算”，则按合同中规定比例扣罚设计费（如设计费总额10%）。

工程施工 项目投资限额 否 单项工程、单位工程投资限是 初步设计或技术设计 初步设计概算 技术方案技术经济分析 否 是否满足限额 实施初步设计方案 否 单位工程、各分部分项工程限额 是 各专业施工图设计 施工图预算 施工图设计技术经济分析 否 是否满足限额 限额是否合理 限额是否合理 限额设计流程图

（2）增加设计变更及修改费用额度限制条款，如设计原因造成设计变更费用超出施工合同价某一比例（如8%）时，则扣罚质保金（设计质保金按设计费总额10%计），实行优质优价。

（3）增加约定设计人员现场服务时间条款（每周不少于1天，每月不少于7天）。

（4）设计费留足尾款（按20%考虑），待工程竣工后再结清。 4．配合设计方案比选、优化设计、限额设计

造价人员和设计人员密切配合，根据设计任务书规定投资估算做好多方案技术经济比较，在满足功能要求前提下，每个设计环节和每项专业设计都按国家有关规定、设计规范和标准进行，发现偏离限额时会立即改变设计，造价人员及时反馈造价信息，能动影响设计，以保证有效控制造价。

优 设计 咨询 业主 提出优化设计建议 监理 施工 化 设 计 程 序 框 图 进行优化设计 分析工期、质量变化情况 无造价变化情况 不同意 造价咨询单位 有同意质量工期因素 不同意 不合格业主审核 同意实施优化方案 合格5．图纸审核

(1)审核施工图设计是否依据已批准初步设计进行深化：

(2)审核施工图设计深度能否满足施工要求，并据此进行验收和移交业主：

(3)参与施工图设计会审，减少设计中失误：

(4)审核设计项目中对现行法规、规范、标准执行情况： (5)审核新技术、新工艺、新材料、新设备应用是否符合工程 B2.设计概算编制 1．设计概算编制

用扩大单价法、概算指标法、类似工程预算法等。

保证概(预)算编制依据合法性、时效性、适用性和概(预)算报告完整性、准确性、全面性。通过概(预)算对设计方案作出客观经济评价，同时还可根据委托人要求和约定对设计提出可行造价咨询方法及优化建议，既满足业主功能要求，又符合设计合理性、经济性和可靠性要求。

设计概算编制工程数量基本准确、无漏项。概算和预算深度符合现行编制规定，采用定额取费标准正确，选用价格信息符合市场情况，计算无错误，经济指标分析合理、计价正确。

B3.设计概算审核 2．设计概算审核

1、概算编制是否符合现行政策，是否根据工程所在地自然条件编制。 2、建设规模（投资规模、生产能力）、建设标准（用地指标、建筑标准等）、配套工程、设计定员等是否符合原批准可行性研究报告或立项批文

标准。对总概算超过批准投资估算10%以上，查明原因，重新上报审批。

3、编制方法、计价依据和程序是否符合现行规定，包括定额或指标适用范围和调整方法是否正确。

4、工程量计算是否正确：工程量计算是否根据初步设计图纸、概算定额、工程计算规则和施工组织设计要求进行，有无多算、重算和漏算，尤其对工程量大，造价高项目要重点关注。

5、材料用量和价格：主要材料（钢材、木材、水泥、砖）用量数据是否正确，材料预算价是否符合工程所在地价格水平，材料价差调整是否符合现行规定及其计算是否正确。

6、设备规格、数量和配置是否符合设计要求，是否与设备清单一致，设备预算价格是否真实，设备原价和运杂费计算是否正确，非标设备原价计价方法是否符合规定，进口设备各项费用组成及其计算程序，方法是否符合国家主管部门规定。

7、建筑安装工程各项费用计取是否符合国家或地方有关部门现行规定，计算和取费标准是否正确。

8、综合概算、总概算编制内容 、方法是否符合现行规定和设计文件要求，有无设计文件外项目，有无将非生产性项目以生产性项目列入。

9、总概算文件组成内容 ，是否完整地包括了建设项目从筹建到竣工投产为止全部费用。

10、工程建设其他各项费用，包括按国家和地区规定逐项核查，不属于总概算范围费用项目不能列入概算，具体费率或计取标准是否按国家、行业有关部门规定计算，有无随意列项、有无多列、交叉计列和漏项等。

11、技术经济指标：计算方法和程序是否正确，综合指标和单项指标与同类型工程指标相比，是偏高还是偏低，其原因是什么并予以纠正。

B4.施工图预算编制

施工图预算编制主要用清单计价法、定额计价法。 B5.施工图预算审核

1．审查施工图预算市场选价是否合理。

2．审核限额设计，对核定预算按专业、按分项进行技术经济分析说明超估算、超概算原因，提出不突破造价限额纠偏措施，处理好限额设计与工程质量、功能等方面关系。

审查内容： 1．工程量 2．设备材料价格 3．预算单价套用 4．费率及计取 审查方法：

全面审查法标准预算审查法分组计算审查法对比审查法筛选审查法重点审查法分解对比审查法等。

C．招投标阶段

C1.策划建设项目招标形式及承发包模式

1．根据不同行业、不同规模、不同限制条件协助业主来确定合适招标形式：

(1)公开招标

(2)邀请招标

2．按项目规模和业主能力选择合适招标范围： (1)总承包招标。 (2)单项招标。 1)包工包料承包 2)包工部分包料承包 3)包工不包料承包 (3)专项招标承包。

3．按发包商所处地位和能力确定发包方式： (1)总包。 (2)分包。 (3)直接发包。

C2.主持或参与招投标全过程 1.招标准备阶段 （1）履行项目审批手续 （2）办理工程报建备案 （3) 发售招标文件 （4）编制工程标底 （5） 现场踏勘 （6） 投标预备会 （7） 受理投标文件 3．开标定标阶段

(1)开标 (2)评标

(3)发出中标通知书 (4)签订合同 C3.编制招标文件 1．招标文件主要内容 (1)投标须知 (2)协议书(格式)

(3)合同条款(包括合同通用条款和专用条款两部分) (4)工程规范和技术说明 (5)工程量清单(如果有) (6)图纸或图纸清单 (7)附件

2．招标文件部分内容编写说明

(1)投标原则和评标办法：根据招标项目具体内容、招标单位所确定招标形式、评标程序和投标人必须遵守原则、要求。

(2)合同价款调整方法说明：招标文件对合同价款调整内容、条件、程序、方法、期限等予以说明。

(3)投标价格计算依据：在招标文件中明确工程计价类别；执行定额标准及取费标准；执行人工、材料、机械设备政策性调整文件等；材料、设备计价方法及采购、运输、保管责任；工程量清单。

(4)质量标准：必须达到国家施工验收规范合格标准。

(5)工期：按照国家或地方颁布有关文件来确定，工期提前或延误所涉及费用在招标文件中明确。

(6)投标准备时间：招标文件中明确投标准备时间，即从开始发放招标文件之日起，至投标截至时间期限。招标单位根据工程项目具体情况，确定投标准备时间。

(7)投标保证金：在招标文件中明确投标保证金数额，投标保证金可采用现金、支票、银行汇票，也可以是保函。

(8)履约担保：中标单位按规定向招标单位提交履约担保，履约担保可采用银行保函或履约担保书。履约担保比率符合目前有关部门规定。

(9)投标有效期：投标有效期确定视工程情况而定，在招标文件中说明。 (10)材料或设备采购、运输、保管责任：在招标文件中明确，如建设单位提供材料或设备，列明材料或设备名称、品种或型号、数量，及提供日期和交货地点等；还在招标文件中明确招标单位提供材料或设备计价和结算退款方法。

(11)合同协议条款编写

根据《合同法》规定，参考有关示范文本，结合工程具体要求，编写合同条款。

3．招标文件澄清、修改、补充等内容均以书面形式明确。

建设工程项目报建 建设单位组织招标工作机构 招标申请 建设行政主管部门或招标管理机构 招标管理机构审查 资格预审文件、招标文件编制和送审 工程标底价格编制 刊登资质审核通告、招标通告 资格预审 发售招标文件 勘察现场 投标预备会 投标文件编制和递交 建立评标组织，制定评标办法 召开开标会议，审查投标文件 评标，决定中标单位 发出中标通知书 招标单位与中标单位签订合同

招标管理机构审查 招标管理机构审查 招标管理机构审查 招标管理机构全过程监督 招标管理机构全过程监督 施工招标程序阶段划分

C4.审核招标文件

1．审核招标文件内容是否合法、合规，是否全面、准确地表述招标项目实际情况。

2．审核招标文件是否全面、准确地表述招标人实质性要求。 3．审核采取工程量清单报价方式招标时，工程量清单是否按《建设工程工程量清单计价规范》规定填制。

4．审核暂定价格或甲供材料价格是否合理。

5．审核计价要求、评标方法及标准是否合理、合法。 6．审核招标文件有关规定是否符合施工现场实际情况。 7．审核招标文件有关规定是否符合投标保函额度。 C5.工程量清单编制与审核 1.工程量清单格式 (1)封面； (2)填表说明； (3)总说明；

(4)分部分项工程量清单； (5)措施项目清单； (6)其他项目清单； (7)零星工作项目表。 C6.标底编制 1．标底编制与审核 (1)清单法 (2)定额法

2．标底编制依据：

(1)国务院和省、自治区、直辖市人民政府建设行政主管部门制定工程造价计价办法以及其他有关规定。

(2)市场价格信息。

为了确保计算出标底更加合理、保证招投标工作公平性，在审核标底时我们将考虑如下影响因素：

1．是否符合招标文件要求。 2．工程规模和类型、结构复杂程度。 3．工期长短、必要技术措施。 4．工程质量要求。

5．工程所在地区技术、经济条件等。

6．根据不同承包方式，考虑不同包干系数及风险因素。 7．现场具体情况等。

建立工程项目造价风险管理 跟踪、收集、处理和生成与工程造价有关活动与过程风险信息 工程项目造价管理人员风险管理经验 工程造价是否存在风险分析与判断 工程项目风险分类文档 是 存在风险吗？ 结束 风险分类 风险分析 找出风险原因 风险后果严重程度 风险识别报告 风险发展进程预测 风险控制优先序列 结束 过程结束？ 工程项目造价风险识别流程图

C7.投标报价审核

1．审核投标文件是否满足招标文件和设计图纸要求。 2．投标报价是否真正符合市场竞争要求。 3．是否有围标、串标、抬标等现象。 4．是否采用了不良投标技巧。 5．审核报价数据计算正确性。 6．分析报价构成合理性。

7．审核工程量清单报价子目内容是否与招标文件一致。 8．审核措施项目清单是否跟施工组织设计施工方案相配套。 C8.合同管理

1．合同计价方式选择 (1)固定价合同。

固定价合同分固定总价合同和固定单价合同。合同总价和单价在合同约定风险范围内不可调整，适合施工工期在一年以内，工程简单且设计细密、结构简单、风险小建设项目。

(2)可调价合同。

可调价合同分为可调总价合同和可调单价合同。合同总价或单价在合同实施期内根据合同约定办法调整，适合施工工期在一年以上，工程复杂，且设计深度达不到国家设计深度要求、潜在风险大建设项目。

(3)成本加酬金。

该合同方式是按工程实际发生成本，加上按不同方法商定酬金，确定总造价。这种合同形式主要适用于开工前对工程内容尚不十分清楚，工程

内容变更可能性大，人工、材料支出较大，或业主在设计工作及说明书尚未完成之前，因工期要求紧迫而先行开工情况。

合同计价方式选用考虑项目自身因素、项目竞争形式因素与项目外部环境因素等。

2．起草合同文本。

根据施工合同规范文本，结合工程招投标全过程实际等条件，起草合同文本，确保合同合法、公平、有效。

3．合同谈判与签订

(1)合同谈判是根据招标文件要求，结合合同实施中可能发生各种情况，进行充分准备，按照“缔约过失责任原则”，保护合同双方权益。

(2)合同订立具备条件 1)初步设计已批准

2)工程项目已经列入年度建设计划

3)有能够满足施工需要设计文件和有关技术资料 4)建设资金和主要建设材料、设备来源已经落实 5)招投标工程中，中标通知书已经下达。 4．合同履行、变更、转让、索赔和终止

(1)遵守《合同法》规定各项合同履行原则，对合同变更、工期、费用实行动态管理，跟踪收集、整理、分析合同履行中造价信息，对变更部分及时调整。

(2)依照《合同法》和合同约定，做好合同变更、合同索赔、转让和终止等工作，规避因合同管理不当引起造价风险。

C9.施工合同审核 1．施工合同审核

（1）审核合同是否明确规定工程范围，工程范围是否包括工程地址、建筑物数量、结构、建筑面积、工程批准文号等；

（2）审核合同是否明确规定工期，以及总工期及各单项工程工期能否保证项目工期目标实现；

（3）审核合同工程质量标准是否符合有关规定；

（4）审核合同工程造价计算原则、计费标准及确定办法是否合理； (5)审核合同是否明确规定设备和材料供应责任及其质量标准、检验方法；

(6)审核所规定付款和结算方式是否合适；

(7)审核隐蔽工程工程量确认程序及有关内部控制是否健全，有无防范价格风险措施；

(8)审核中间验收内部控制是否健全，交工验收是否以有关规定、施工图纸、施工说明和施工技术文件为依据；

(9)审核质量保证期是否符合有关建设工程质量管理规定，是否有履约保函；

(10)审核合同所规定双方权利和义务是否对等，有无明确协作条款和违约责任；

(11)审核采用工程量清单计价合同是否符合《建设工程工程量清单计价规范》有关规定。

2．涉及工程价款结算下列事项在合同中约定：

(1)预付工程款数额、支付时限及抵扣方式； (2)工程进度款支付方式、数额及时限；

(3)工程施工中发生变更时，工程价款调整方法、索赔方式、时限要求及金额支付方式；

(4)发生工程价款纠纷解决方法；

(5)约定承担风险范围、幅度以及超出约定范围和幅度调整办法； (6)工程竣工价款结算与支付方式、数额及时限； (7)工程质量保证(保修)金数额、预扣方式及时限； (8)安全措施和意外伤害保险费用； (9)工期及工期提前或延后奖惩办法； （10）与履行合同、支付价款相关担保事项。 D．施工阶段

D1.编制工程款使用计划执行情况

工程款使用计划在合理施工组织设计及工程合同价款基础上编制，编制内容与工程合同确定工程款支付方式相一致。在设计或施工进度变化较大情况下按需进行动态调整工程款使用，每月编制“工程款使用情况表”。

D2.工程计量与支付

1．承包人按专业条款约定时间，提交当月(或节点)完成形象进度，监理工程师(或甲方代表)在规定时间内核实已完工程量。对合同范围内工程量和变更工程量分别签证认可。

2．承包人根据工程量检验认可证明，编制当月(节点)工程量完成统计报表(按合同要求)及月度(节点)工程价款结算书，提供进度款申请并附上与进度

款审批有关支持材料。报基建部门，由委托造价咨询单位确认。

3.对月度(节点)工程价款结算书进行审核，首先审核签证记录真实性、合法性，然后核定确认工程量；审核工程所套定额或清单价是否与工程执行定额或清单子目相符，实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化，必须获取必要签证，对暂定价款、综合单价调整、变更进度款要根据合同中规定，审核时据实调整。

4．对审核结果由造价咨询单位出具审核意见。

5．根据每月(节点)实际付款填制工程款使用计划执行情况。 D3.设备、材料询价与确认

1．根据《招标投标法》和《政府采购法》规定范围、程序和要求进行设备、材料招标，审查采购是否按照公平竞争、择优择廉原则来确定供应方；

2．对设备、材料价格确认要从设备材料种类、规格型号、质量、数量、生产厂家、付款方式、交货地点、运输方式、期限、总价、违约责任等条款规定是否齐全；

3．提供设备、材料价格信息，做好过程询价和确认价格等工作。 D4.项目工程变更审核 1．工程变更价款分析

(1)变更理由是否充分，对只增加造价而不增加功能变更要向委托人提供变更对造价影响建议，制止无意义变更。

(2)对工程变更提出单位要充分结合变更情况进行价值分析，对变更后结果要评价并提出相应责任、效益分担和分享处理建议。

2．变更价款计量与处理

按照国家相关法规和合同约定进行调整。 3．工程洽商处理

（1）签证事项相关来源清楚 （2）签量不签价格 （3）签量不签消耗 （4）不能与合同相抵触 （5）签单价不签总价

（6）签量有明细计算工及相关图形 D5.综合单价审核

1．只是项目工程量改变时，按实计算工程量，并沿用项目单价及计费原则和程式。工程量改变是指经发包人批准施工图内容与招标图纸发生变化，引起工程量变化(增加或减少)。

2．只是项目用料(包括规格)改变时，只调整相应项目主材费用，如主材单价没有该种材料，由承包人根据工程量清单相似或相近项目报价水平报价并经监理、发包人审核确认，相似或相近项目指主要材料品牌、型号、规格、厚度、质量等级、产地、种类、砼。(或砂浆)标号、配合比等发生变化，那么该项目结算价按相似或相近项目综合单价进行换算，换算时只计算主要材料价差及规费和税金。

3．当项目工程量及主要材料同时改变时，同时调整相应项目工程量及主材费用，其计费原则不变。

4．若工程量清单中未有项目，则参照工程量清单类似项目计价，没有类似项目，参照预算定额计算直接费(或成本价)，工料机价格参照清单内价

格，原清单内没有价格执行施工当期信息价或监理、发包人确认价，管理费及利润取费水平执行投标时报出费率或按未列项目(清单外项目)取费明细表取费水平。

D6.索赔审核 1．常见索赔内容

(1)业主没有按合同规定时问交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格施工现场等，造成工程拖延和损失。

(2)工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

(3)业主或监理工程师变更原合同规定施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量有较大增加。

(4)业主指令提高设计、施工、材料质量标准。

(5)由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、工、窝工等损失。

(6)业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。 (7)业主未能及时交付工程款。

(8)物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。

(9)国家政策、法令修改。 (10)不可抗力因素等。 2．索赔分类和计算 (1)工期索赔计算

1)直接计算法：干扰事件直接发生在关键路线上或一次性地发生在一

个项目上，造成对总工期延误，通过查看施工日志、变更指令等资料，直接计算延误工期，并将这些资料中记载延误工期作为工期索赔额。

2)网络分析计算法：是通过分析干扰事件发生前后施工网络计划图，对比两种工期计算结果来计算索赔事件对工期影响一种方法。

3)比例计算法：干扰事件常常影响某些单项工程、单位工程或分部分项工程工期，要分析他们对总工期影响，可按影响工作占原合同价比例，等比例计算索赔工期。

(2)费用索赔计算

1)分项法：是先对每个引起损失索赔事件和各费用项目分别单独分析计算，最终求和得到总索赔额方法。

2)总费用法：是当发生多次索赔事件后，这些索赔事件影响相互纠缠、无法区分，则重新计算出该工程实际总费用，在从这个实际总费用中减去中标合同价中总费用，即为要求补偿总索赔额算基础上，去掉一些不确切影响因素，对总费用进行相应调整和修改，使索赔额计算更加合理。

(3)人工费索赔额计算方法 1)增加或损失工时计算

①额外劳务人员雇用、加班人工费索赔=增加工时×投标时人工单价 ②闲置人员人工费索赔额=闲置工时×投标时人工单价×折扣系数(一般为0．75)

2)劳动生产率降低额外支出人工费索赔计算

①实际成本预算成本比较法。是用受干扰后实际成本与合同中预算成本比较，计算出由于劳动效率降低造成损失金额。

②正常施工期与受影响施工期比较法。是分别计算出正常施工期内和受干扰时施工期内平均劳动生产率，求出劳动生产率降低值，而后求出索赔额 人工费索赔额=计划工时×劳动生产率降低值正常情况下平均劳动生产率×相应人工单价。

3．索赔报告审核

完整索赔报告包括如下四个部分： (1)总论部分：概述索赔事项。 (2)合同论证部分：叙述索赔依据。 (3)费用索赔或工期索赔计算论证。 (4)证据资料部分。 D7.造价偏差管理

1．偏差预测：对项目进行中可能出现偏差因素进行预测与分析。 2．检查与计算：对项目一定进度条件下造价进行计算与检查，得出检查当时条件下造价。

3．对比：对项目已完工程预算造价与实际造价进行对比，发现造价偏差，计算出偏差值。

4．分析：对比较结果进行分析，确定偏差幅度并找出偏差产生原因。 5．纠偏：根据项目具体情况和偏差分析结果，建议或采取适当措施，使造价偏差控制在允许范围以内或进行项目总造价目标调整。

E．竣工结（决）算阶段 E1.1竣工结算编制

1．对确定作为结算对象工程项目内容作全面清点，备齐结算依据和资

料。

2．以单位工程为基础，对施工图预算、报价内容，包括项目、工程量、单价及计算方法进行检查核对。如发生多算、漏算或计算错误以及定额分部分项或单价错误，及时进行调整，如有漏项予以补充，如有重复计算或多算予以删减。

3．对发包人要求扩大施工范围和由于设计修改、工程变更、现场签证引起增减预算进行检查，核对无误后，分别归入相应单位工程结算书。

4．将各个专业单位工程结算分别以单项工程为单位进行汇总，并提出单项工程综合结算书。

5．将各个单项工程汇总成整个建设项目竣工结算书。

6．编写竣工结算编制说明，内容主要为结算书工程范围、结算内容、存在问题以及其他必须加以说明事宜。

7．复写、打印或复印竣工结算书，经相关部门批准后，送发包人审查签认。

E1.2竣工结算审核

根据国家和项目所在地相关文件和合同约定，对工程量审查、各种价格审查、各项费率及计取审查、相关合同条款审查、隐蔽工程验收记录审查、设计变更及洽商记录等签证审查、各种计算误差审查等方面。

1．对工程量进行审核包括： 建筑面积

是否按结构外围水平面积计算，突出外墙构件不计算面(如幕墙)； ·坡屋面、架空层及底层楼梯是否加以利用，不利用建筑物不计算建筑面积。

土方工程

·平整场地、挖土方、挖基础土方工程量计算是否符合计量规则和竣工图纸标注尺寸，有没有重算和漏算；

·回填土工程量注意地槽、地坑回填土体积是否扣除了基础所占体积，地面和室内填土厚度是否符合设计要求；

·审核土方运距是否与合同相符，运土数量是否扣除了回填土方； ·工程量放坡、工作面加宽及其他措施费（如挡土板)均考虑在报价之中。 地基与桩基工程 ·注意审核各种不同桩料，必须分别计算，施工方法必须符合设计要求； ·桩料长度必须符合设计要求，桩料长度如果超过一般桩料长度需要接桩时，注意审核接头数是否正确；

·人工挖孔桩护壁是否按设计要求施工，扩大头是否满足设计要求； ·桩护壁、钻孔桩固壁泥浆和泥浆池、沟道砌筑、泥浆装卸运输，预制桩试桩、送桩、接桩、凿桩头、打斜桩，混凝土灌注桩充盈量和扩大头体积等均含在投标报价中。

砌筑工程

·外墙与内墙计算长度及高度是否符合计量规则；扣除门窗洞口及埋人墙体各种钢筋混凝土梁、柱等是否已扣除；

·墙基与墙身划分是否符合规定；计量规则规定按立方米或按平方米、米计算砌体，有无混淆、错算或漏算；

·基础防潮层考虑在砖基础项目报价中。 混凝土及钢筋混凝土工程

·现浇构件与预制构件是否分别计算，有无混淆；

·现浇柱与梁，主梁与次梁及各种构件计算是否符合规定，有无重算或漏算；

·钢筋重量是否按理论重量计算，钢筋实际重量与理论重量误差不予调整；弯钩、搭接是否根据规定计算，钢筋长度计算是否符合计量规则；

·计量规则规定按立方米或按平方米、米计算构件有无混淆，计量单位是否一致；

·设计未图示和未规定弯钩、搭接方式不予计算，钢筋消耗量已考虑在投标报价中；

·钢筋电渣压力焊接、套筒挤压接头等，设计无规定时不予计算，按施工方案已考虑在投标报价中。

木结构工程

·是否分别按不同种类计算； ·计量单位有无混淆；

·厂库房大门、特种门钢骨架，屋架上钢拉杆、垫铁、铁夹板、螺栓，木梁上所用铁件等不单独列项，包括在门和屋架项目内；

·木构件制作后备长度、配制损耗、刨光损耗、施工损耗以及檩木、椽子屋面木基层等接头损耗，附属于屋架夹板、垫木以及与屋架连接挑檐木、支撑等已考虑在报价中。

金属结构工程 金属构件制作工程量多数以吨为单位。在计算时，型钢按图示尺寸求出长度，再乘每米重量；钢板要求算出面积，再乘以每平方米重量。审核是否符合计算规定；

·压型钢板楼板、墙板以面积进行计算；

·钢构件除锈刷漆、及需探伤费用已考虑在报价中； ·钢构件拼装台搭拆和材料摊销列入措施项目费。 屋面及防水工程

·卷材、涂膜防水是否考虑弯起部分；

·斜屋面是否按斜面积计算，地面防水是否按规定扣除了相关构件面积； ·防水层以下找平层、基层处理、铁件、涂料及特殊部位处理附加材料等已考虑在报价中。

防腐、隔热、保温工程

·平面防腐、立面防腐划分是否符合相关规定；

·涂料基层刮腻子、屋面保温隔热找坡和找平、下贴式保温隔热天棚底层抹灰、保温层面层和基层抹灰、防腐工程需酸化处理和养护等费用已考虑在报价中；

·保温隔热需搭设脚手架费用已考虑在报价中。 楼地面工程

·楼梯装饰是否按踏步和休息平台部分水平投影计算，大于500梯井是否已扣除；

·不同装饰面层计算是否与计量规则一致。 装饰工程

·内墙抹灰工程量是否按墙面净高和净宽计算，有无重算或漏算； ·外墙抹面是否扣除了门窗洞口；

·踢脚线砂浆打底与墙柱面抹灰不得重复计算，墙面装饰高度扣除墙裙高度；

·柱面贴材是否按饰面外围尺寸计算；

·幕墙中同种材质窗不扣除，有无重算或漏算； ·天棚吊顶是否扣除了独立柱、窗帘盒所占面积；

·材料、成品、半成品各种损耗，高层建筑物所发生人工和机械降效、施工用水加压等费用已考虑在报价中；

·天棚检查孔、天棚内检修走道、灯槽等包括在报价中。 门窗工程

·门窗是否按不同类型以樘进行计算；

·以米为单位窗帘盒、窗台板和以平方米为单位窗套、贴脸是否已经分

开，有无错算；

·门窗框与洞口之间填塞包括在造价之中。 油漆、涂料、裱糊工程 ·门窗油漆是否按樘进行计算；

·空花格、栏杆等是否按单面垂直面积计算，有无多算； ·有线角、线条、压条油漆、涂料面工料消耗包括在报价中。 水暖工程

·室内外给排水管道划分是否符合规定，不得将室外管道按室内计价； ·室外管道检查井、阀门井一般不能套用市政定额，如套用则扣除未做部分工作内容；

·室内给水塑料管道尺寸规格为外径，相应阀门、管件等安装规格对应一致；

·法兰阀门安装中已包含法兰片，不得重复计取；

·弄清卫生洁具安装工作内容，按国际图集规定区分管道与洁具安装界限，不得将工作内容中包括管材，管件及阀门等重复计价；

·卫生洁具型号规格与设计一致，否则根据实际情况相应调整计价内容。 电气照明工程

·变压器安装中，除必须干燥变压器(确认签证)外，一律不得计取变压器干燥费用；

·配电装置安装中，必须看清工作内容，不得重复计算； ·防止将电器按高压计取安装费；

·仔细核查现场，不得将小型成套配电箱按照明配电箱或动力配电箱计

价，不得将成套配电箱分拆及其安装费(如分拆为箱体、空气开关安装等)；

·电机如计取了干燥费用，则核查当时绝缘测试记录，无记录且不需要干燥一律不得计取干燥费用；

·电器安装中，核查监理及甲方签证规格、数量、品种，各种预留、延弛长度不得重复计算；

·开箱检查或现场检查，凡未做电缆头一律不得计价； ·配电箱、柜安装中已包括了接地工作内容，不得重复计取； ·避雷网安装中，支架已含在安装单价中，不得重复计算，避雷引下线利用柱主筋引下及圈梁焊接中，设计一般按两根为单位，不得加倍计算；

·查进场记录及产品安装说明书，防止错套电气配管子目；

·部分灯具、开关及插座安装工作内容中，已包含线路预留长度，不得重复计算；

·各种配电箱线路预留长度按箱内壁尺寸高+宽计算，不得按面板尺寸； ·灯具安装尺寸规格全面核查，防止错误计价；

·配电箱，开关及插座等开箱或拆开检查，以核实线缆规格是否按设计施工，与结算书规格一致；

·所有电气调整试验附有相应调试记录，否则一律不予计取设备及其安装工程；

·设备种类、规格、数量是否与设计相符；

·需要安装设备和不需要安装设备是否分清，有无把不需安装设备作为安装设备计算安装费用；

·按国家规定，工程造价中不包括设备费，设备费不得计取相应利润及

税金。

道路工程

·道路各层厚度是否按压实后厚度计算； ·不同项目计量单位是否符合规定。 市政管网工程

管道敷设不应扣除井内壁间距离和管体阀门所占长度。 园林工程

·伐木、砍挖灌木丛等项目是否按实际量进行结算；

·喷灌设施是否按从供水主管接口到各支管总长度以m计算； ·审核预算单价套用：

a．审核工程所套定额单价是否与执行定额预算单价相符；

b．工程名称、规格、计算单位和所包括工程内容是否与单位估价表一致；

c．有无错套定额，计算单位是否正确；

d．对换算单价，首先要审核换算分项工程是否是定额中允许换算，其次审核换算是否正确；

e．审核补充定额和单位估价表编制是否符合编制原则，单位估价表计算是否正确。

·审核间接费：

a．审核建筑安装企业是否按相应工程类别计取费用，有无高套取费标准；

b．审核间接费计取基础是否符合规定；

c．预算外调增材料差价是否计取了间接费，直接费或人工费、增减后，有关费用是否相应做了调整；

d．有无巧立名目，乱摊费用现象；

e．计划利润和税金审核，重点放在计取基础和费率是否符合当地有关部门现行规定上，有无多算或重算现象；

f．审核所套费用定额时间界限是否与文件规定一致。 2．竣工结算审核程序：

(1)签订咨询合同，明确咨询标、目及相关事项，接收相关资料； (2)委派项目负责人，配置业务专业人员； (3)收集并审阅资料、踏勘现场、了解情况； (4)制定咨询实施方案并报相关部门核准； (5)召开咨询审核前协商会议；

(6)开展工程造价各项计量，形成咨询初步意见； (7)将咨询初步意见向有关各方征询并形成会议纪要； (8)经公司三级审核后，形成咨询初步成果； (9)召开咨询成果定案会议，达成共识后会签；

(10)如被审单位有异议，必须在接到咨询初步成果15日内提出书面意见，逾期未答复视为已被认可；

(11)对被审单位书面意见，项目负责人报公司专业技术委员会进行再审议，对合理意见应采纳，作适当修订、调整，形成决定性意见； (12)项目负责人起草成果文件，报技术负责人签批； (13)完成资料交接整理立卷归档；

(14)咨询服务回访与总结； (15)咨询成果信息化处理。 3．竣工结算审核期限：

(1)工程竣工结算报告金额在500万元以下，审核时间为从接到竣工结算报告和完整竣工结算资料之日起20天。

(2)工程竣工结算报告金额在500万元至2000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整竣工结算资料之日起30天。

(3)工程竣工结算报告金额在2000万元至5000万元，审核时间为从接到竣工结算报告和完整竣工结算资料之日起45天。

(4)工程竣工结算报告金额在，5000万元以上，审核时问为从接到竣工结算报告和完整竣工结算资料之日起60天。

E2.1竣工决算编制

根据经审定与施工单位竣工结算等原始资料，对原概(预)算进行调整，重新核定各单项工程和单位工程造价。属于增加固定资产价值其他投资，如建设单位管理费、研究试验费、土地征用及拆迁补偿费等，分摊于受益工程，随同受益工程交付使用同时，一并计入新增固定资产价值。

E2.2竣工决算审核 1、竣工决算审核方法

1)检查所编制竣工结算是否符合建设项目实施程序，有无将未经审批立项、可行性研究、初步设计等环节而自行建设项目编制竣工工程决算问题；

2)检查竣工决算编制方法可靠性，有无造成交付使用固定资产价值不

实问题；

3)检查有无将不具备竣工决算编制条件建设项目提前或强行编制竣工决算情况；

4)检查各项投资支出，并分别与设计概算数相比较，分析节约或超支情况；

5)将各项资产实际支出与设计概算数进行比较，以确定各项资产节约或超支数额；

6)分析投资支出偏离设计概算主要原因；

7)检查建设项目结余资金及剩余设备材料等物资真实性和处置情况，包括：核实库存设备、专用材料帐是否相符，检查建设项目现金结余真实性，检查应收、应付款项真实性，关注是否按合同规定预留了承包商在工程质量保证期间保证金。 2、竣工决算报表编审

建设项目竣工决算，应能综合反映该工程从筹建到工程竣工投产(或使用)全过程中各项资金实际运用情况、建设成果及全部建设费用。其内容包括竣工决算报表、竣工决算报表说明书、竣工工程平面示意图、工程造价比较分析等四部分，审核人员审核其真实性、完整性。

1)审核竣工决算报告说明书。主要审核内容是否完整和真实竣工决算报告情况说明书中全面反映竣工工程建设成果和经验，是全面考核分析工程投资与造价书面总结，其主要内容包括以下几点：

A．对工程总评价。从工程进度、质量、安全和造价四个方面进行分析说明。

·进度。主要说明开工和竣工日期，对照合同工期是提前还是延期； ·质量。根据启动验收委员会或相当一级质量监督部门验收情况评定等级，合格率和优良品率；

·安全。根据劳动工资和施工部门记录，对有无设备和人身事故进行说明；

·造价。对照概算，说明节约还是超支，用金额和百分率进行分析说明。 B．审核各项财务和技术经济指标分析是否真实 ·概算执行情况分析；

·新增生产能力效益分析。说明交付使用财务占总投资额比例、不增加固定资产造价占投资总数比例，分析有机构成和成果；

·基本建设投资包干情况分析。说明投资包干数，实际使用数和节约额，投资包干结余构成和包干结余分配情况；

·财务分析。列出历年资金来源和资金占用情况。

2)工程竣工决算比较分析。由于竣工决算是综合反映竣工建设项目或单项工程建设成果和财务情况总结性文件，所以在竣工决算书中必须对控制工程造价所采取措施、效果及其动态变化情况进行认真比较分析。

3、审核交付使用财产情况

（1）审查交付使用固定资产是否交验。交接手续是否完备。 （2）审查工器具、备品备件、办公及生活家具和流动资金移交手续是否合规。

（3）审查库存材料盈亏，重点审查有无隐瞒、转移、挪用库存物资等问题，工程剩余物资是否及时清退，计算是否准确。

4、审核工程收尾情况

核实工程未完工程量，审查是否多留投资或新增工程内容等问题，落实工程是否存在遗留总是是否落实解决途径。

E2.3、工程造价管理及内控制度评价

对工程建设内部控制制度进行符合性测试，对工程建设投资控制、工程招投标、合同管理、工程物资采购、工程质量控制、工程财务管理及廉政建设制度等方面制度是否完善及有效执行情况做出评价，并提交管理建议。

E2.4、其他服务

如果委托或业主方要求：

我们保证及时选派专业人员到现场工作。如遇重大合同、重要会议保证按照建设单位要求，随时赴现场进行必要工作。