引言
随着我国技术的发展，高新技术用友ERP-U8管理软件在我国普遍被应用，
对国内企业的管理发展有了极大的帮助。会计电算化是一门融合会计学科、计算机学科、管理学科和信息学科的综合性学科。越来越多的企事业单位在使用会计电算化软件进行账务、购销存、财务分析、决策支持等处理。会计电算化将当代电子技术应用到会计工作中，并用计算机替代手工记账、算账、报账，完成对会计信息的分析、预测、决策的过程。
由于会计核算工作的特殊性，许多会计核算工作先由各子系统进行专项
核算处理，然后将核算结果汇总并形成会计凭证，最后送到账务处理子系统进行集中处理。因此，账务处理子系统是会计信息系统的核心子系统。用友用友ERP-U8管理软件给国内企业的各种发展带来极大的方便。
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一、账务处理子系统的基本情况 （一）账务处理子系统的概括
在会计信息系统中，账务处理子系统是最基本的核心子系统。计算机方式下账务处理子系统的主要工作内容是：进行会计科目与各类会计账簿及辅助管理账簿等的初始设置；输入和审核各类会计凭证；登记和管理总账、日记账、明细账及各类辅助账簿；查询、打印输出各类会计凭证和账簿；进行年终结转等。 （二）账务处理子系统的目标
账务处理时会计核算工作中的一项必不可少的主要业务，其工作量在整个
会计核算过程中占较大的比例。从会计信息系统的构成来看，账务处理时会计信息系统的一个子系统，它与其他子系统之间存在大量的数据传递关系，采取什么样的传递形式以及传递内容与书剑对整个会计信息系统都有很大影响。账务处理子系统的目标包括内容：
1、要随机输出某个时点任意会计科目的期初余额、借方发生额、贷方发生额及期末余额，也就是某个时点的数据或存量数据。
2、要随机输出某个时期内的任意会计科目发生的所有业务，也就是流量数据或时期数据。
3、要随机输出会计报表，如资产负债表、损益表、现金流量表等。 4、要随机输出其他用于内部管理的报表资料，如各类成本报表、收入报表等。 5、设计出与其他核算子系统间的数据传递接口。
（三）账务处理子系统的工作特点
1、较强的综合性。账务处理子系统在整个会计信息系统中处于核心地位，它
以货币为主要计量单位，对单位的供、产、销等经济活动和资金运动综合、全面、系统地进行反映、账务处理子系统是整个会计信息系统数据交换的桥梁和纽带，它把其他各有关子系统有机地结合在一起，共同组成了一个完整的会计信息系统。
2、符合公认会计准则。账务处理子系统输出地会计信息集中、全面反映了单位的各项经济活动和资金运动，这不仅为企事业单位内部管理者提供了可靠地决策证据，也为财政、税务、工商、银行、审计及投资者提供有用的信息。 二、账务处理子系统的基本业务数据流程
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（一）手工方式下账务处理的业务流程 1、根据原始凭证，填制记账凭证； 2、根据记账凭证逐笔登记日记账；
3、根据记账凭证和所附的原始凭证逐笔登记明细账； 4、根据记账凭证定期编制科目汇总表； 5、根据科目汇总表定期登记总分类账；
6、按照对账要求，定期核对总分类账、日记账、明细分类账； 7、根据核对清查后的总分类账、明细分类账编制会计报表。
原始 凭证 复式记账 明细账 核对 制单 记账 凭证 科目 汇总表 总账 财产清查 会计 报表 设置账户 日记账 核对 （二）计算机方式下账务处理的业务流程
1、根据原始凭证，编辑输入记账凭证，生成临时凭证文件； 2、审核临时凭证文件中的记账凭证； 3、执行记账，系统自动生成各种账簿文件； 4、对各种账簿文件进行查询、打印； 5、月末进行自动转账、对账、结账处理。
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原始凭 证 制 单 记账凭 证 期末业务处理 审核 临时凭证文件 记账 输入 凭证文 件 总账 日记账 明细账 辅助账 对账结账 辅助账文件 输出 发生额/余额文 件 （三）计算机方式下账务处理的数据流程 1、编辑输入记账凭证或机制凭证； 2、对输入的记账凭证进行审核；
3、人工控制由计算机自动完成记账工作； 4、人工控制由计算机自动完成结账工作； 人工凭 证 期末业 务处 理 输入 机制凭 证 银行对 账单 输入 对账单文件 单位银行日记账文件 银行对账 余额调节表 已达账 未达账 临时凭证文件 记账 部门、项目等辅助文件 审核 凭证文件 输出 科目余额/发生额文件 记账凭证 总账 日记账 明细账 辅助账 对账结账 4
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三、青岛丽森达有限责任公司 （一）公司概况
青岛丽森达有限责任公司成立于2005年8月，地址：青岛市李沧区上海路326号，2006年1月正式启用帐套，帐套号127，税号：370284199001248。
企业属有限责任公司，主要经营医疗器械，记账本位币为人民币。企业为一般纳税人，增值税率为17%。
1 、企业名称：青岛丽森达有限责任公司。工业企业，实行有限责任公司制度，。结账时间为诶每月最后一个自然日。对数量、单价等核算时小数位数是2。
2、 法人代表：王振海
3 、注册地址：青岛市李沧区上海路326号。
4 、公司税务管理局是青岛市工商税务管理局，税务登记号：370284199001248
5 、E-mail:LSD@WZHX.net。 (二) 建立帐套
1、基础资料
账套名称：青岛丽森达有限责任公司
账套主管：逄雪
启用日期：2006年1月 记账本位币：人民币 企业类型：工业企业
记账本位币名称：RMB 凭证类型：记账凭证
不需要对存货、客户、供应商进行分类，无外币核算。 2、编码规则
会计科目编码级次：42222 部门编码级次：12 结算方式编码级次：12 收发类别编码级次:：12 存货分类编码级次：12
3、人员分工
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逄雪（001），账套主管。负责账套管理，凭证审核、账簿登记，以及各种账正表的查询工作。同时，负责存货核算、报表管理等管理工作。 林敏彤（02），出纳操作员。负责现金、银行存款收付业务处理。 柯蓝（03)，主要操作员。负责凭证填制、采购管理和销售管理以及库存商品和往来款项等管理工作。
米拉（04），业务员。负责外地的销售。 孙俪（05），操作员，负责期末转账工作。
(三)基础设置初始化
1、用户管理
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在此界面中，在“权限”的“用户”命令中，进入到“用户管理”，选择“增加”按钮，，即可增加下列用户及相关资料： 用户ID 001 02 03 04 05 2、建立会计科目及其编码
用户全名 逄雪 林敏彤 柯蓝 米拉 孙俪 部门 财会部 财会部 财会部 财会部 财会部 状态 有效 有效 有效 有效 有效 口令 1 2 3 4 5 7
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注：科目编码必须唯一，且与某一科目唯一对应，必须按其级次的先后次序建立。科目中文名字于科目英文名字不能同时为空。已使用的科目不能增加下级科目或删除科目。如果某科目某科目已录入期初余额，或已被填制记账凭证，则不能修改、删除该科目；非末级科目及已使用的末级科目不能再修改科目编码。 本公司科目及期初余额情况如下：
青岛丽森达有限责任公司会计科目名称、编码、余额如下： 类型 级次 资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 资产 1 负债 1 2121 应付账款 贷 23000 1501 固定资产 借 25000 1151 预付账款 借 400 1133 其他应收款 借 600 1131 应收账款 借 1000 1002 银行存款 借 200000 1001 库存现金 借 1000 科目编码 科目名称 方向 期初余额 8
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负债 1 负债 1 负债 1 负债 1 负债 1 负债 1 权益 1 权益 1 权益 2 权益 2 损益 1 损益 1 损益 2 损益 2 损益 2 损益 1 3、完成初始化 5501 550203 550202 550201 5502 5101 313102 313101 3131 3101 21710102 21710101 217201 2171 215101 2151 应付职工薪酬 应付工资 应交税费 应交增值税 进项税额 销项税额 实收资本 本年利润 管理费用 主营业务收入 主营业务收入 管理费用 印花税票 办公费 人工费 销售费用 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 贷 借 借 借 借 借 2000 2000 13500 13500 6000 7500 178000 30000 10000 20000 2000 20000 10000 5000 5000 500 录入所有所需科目、设置完科目编码后，录入期初余额，完成总账系统的初始化设置。具体步骤：“业务/财务会计/总账/设置/期初余额”，双击进入，输入相应科目的期初余额。录完期初余额，结束总账初始化设置工作。 四、业务处理 （一）填制记账凭证
以“柯蓝”的身份进入账套，根据08年12月份发生的业务填制凭证。操作步骤如下：单击“财务会计”后再单击“总账”，单击“凭证”中的“填制凭证”选项，单击“增加”，打开“填制凭证”窗口，第一题如图所示：
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06年12月发生以下业务：
1、 1日，公司出纳林敏彤从工商银行账户提取备用金1000元； 借：库存现金 1000
贷：银行存款 1000
2、2日，购买印花税票120元，现金付讫； 借：管理费用—印花税票 120 贷：库存现金 120
3、 3日，从银行提取现金24000元备发工资； 借：库存现金 24000 贷：银行存款 24000 4、3日，发放员工工资24000元；
借：应付职工薪酬—应付工资 24000 贷：库存现金 24000 5、5日，业务米拉预借差旅费500元； 借：其他应收款—米拉 500 贷：库存现金 500
6、6日，从上海医疗器械公司购入生化培养箱5台，单价3200元； 借：固定资产—生化培养箱 16000 贷：银行存款 16000
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7、6日，接银行通知，人民医院拖欠货款15000元已到账； 借：银行存款 15000
贷：应收帐款—人民医院 15000
8、7日，向801医院销售治疗车一台，单价1200元，货款存入银行；
借：银行存款 1404
贷：主营业务收入—治疗车 1200
应交税费—应交增值税（销项税额） 204
9、7日，销售给人民医院生化培养箱2台，单价3200元； 借：银行存款 7488
贷：主营业务收入—生化培养箱 6400 应交税费—应交增值税（销项税额） 1088 10、8日，购买办公用品，开出转账支票450元；
借：管理费用—办公用品 450 贷：银行存款 450
11、10日，从大同市宇华医疗设备公司购入多功能微波机2台，单价5200元；
借：固定资产—多功能微波机 10400 贷：银行存款 10400
12、16日，银行通知，收到人民医院分院预付的购买多功能微波机1台，单价5200元；
借：银行存款 5200 贷：预付账款 5200
13、18日，销售给801医院一箱听诊器头共500个，单价2.50元，款项未收；
借：应收帐款—801医院 1462.5 贷：主营业务收入—听诊器 1250
应交税费—应交增值税（销项税额） 212.5 14、20日，销售给中医院生化培养箱1台，单价3200； 借：银行存款 3744
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贷：主营业务收入—生化培养箱 3200 应交税费—应交增值税（销项税额） 544 15、25日，销售给人民医院卫生柜2台，单850元； 借：银行存款 1989
贷：主营业务收入—卫生柜 1700
应交税费—应交增值税（销项税额） 289
16、31日，分配工资费用9300元，其中：管理人员工资4300元，销售人员工资5000元；
借：管理费用 4300 销售费用 5000
贷：应付职工薪酬—应付工资 9300 17、31日，按工资总额的14%计提福利费； 借：管理费用 502 销售费用 700
贷：应付职工薪酬—应付福利费 1202 （二）审核记账凭证 1、出纳签字
以“林敏彤”的身份进入账套，对所有凭证进行出纳签字。首先，对“现金”和“银行存款”进行指定科目，再签字。在“总账”的里面直接选择出纳里的“成批出纳签字”即可，将本月填制的凭证执行签字。 2、审核凭证
以“逄雪”的身份进入账套，审核所有记账凭证。同出纳签字一样，直接选择成批审核，对本月填制的记账凭证进行审核。(注：制单员和审核员不能是同一个人)。如图所示：
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3、凭证记账
审核后以“逄雪”的身份进入账套，选择“财务会计/总账/凭证/记账”，弹出记账对话框，输入范围“记1—17”。点击“下一步/记账”，开始记账，记账完毕后，试算结果平衡，点击“确认”，系统将提示“记账完毕”。 (三) 期末处理 1、自定义转账
转账定义。转账定义是指对企业的各项转账分录进行预设，以便日后能够自动生成转账凭证。
自定义转账的转账业务主要有：“费用分配”的结转、“费用分摊”的结转、“税金计算”的结转、“提取各项费用”的结转、“部门核算”的结转、“项目核算”的结转、“个人核算”的结转、“客户核算”的结转、“供应商核算”的结转。账务处理中，从各收入类账户的借方转到“本年利润”账户的贷方；从各成本费用类账户的贷方转出至“本年利润”账户的借方。
以“柯蓝”的身份进入帐套，进行如下操作：
选择“总账/期末/转账定义/自定义转账”,系统弹出“自定义转账设置”窗口，单击“增加”按钮，分别增加“结转主营业务受入、结转其他业务收入和结转管理费用”，如图所示：
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(1)结转主营业务收入 科目 5101 313102 方向 借 贷 公式 QM（5102，月，借） JG（） （2）结转管理费用 科目 313101 550201 550202 550203
（3）结转销售费用 科目 313100 方向 借 贷 贷 贷 公式 JG（） QM（550201，月） QM（550202，月） QM（550203，月） 方向 借 公式 JG（） 14
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5501
2、转账生成凭证
贷 QM（5501，月） 转账定义结束后，选择“总账/期末/转账生成”菜单项，系统弹出“转账
生成”对话框，在转账的三个分录后面的“是否结转”处双击选定， 如图所示：
生成凭证后如图所示，然后以“逄雪”的身份进入账套，进行“审核”和“记账”操作。
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3、对账
对账是将各类账簿的数据进行核对，以检查记账是否正确以及账簿是否平衡。至少一个月一次，以保证账证相符、账账相符。
具体步骤：以“孙俪”的身份进入账套，选择“总账/期末/对账”菜单 ，弹出“对账”对话框。在“是否对账”栏中，双击选定对账月份和对账内容，单击“试算”，弹出试算平衡表：
4、结账
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月末结账的意义在于要求用户结束当月的记账凭证的输入，将各账簿的数据进行汇算结清，并将当月的月末余额结转至下月初，作为下月的月初余额。结账每月只能进行一次；上次未结账，则本月不能记账；上月未结账，则本月不能结账；本月还有未记账凭证，则本月不能结账；若总账与明细账对账不符，则不能结账；已结账的月份不能再填制凭证；结账只能由有结账权的操作员进行操作。 操作步骤：
①选择“总账/期末/结账”菜单项，弹出“结账”对话框。②选择结账月份③单击“下一步”，弹出“结账”对话框二。④系统要求在结转前核对账簿。单击“对账”按钮，系统开始自动进行对账。⑤自动对账结束后显示对账结果。⑥单击“下一步”，弹出“结账”对话框三。⑦系统显示“2010年1余额工作报告”，单击“下一步”，弹出“结账”对话框四。如图所示：
单击“结账”按钮，完成本月的结账工作。
结完1月份的账，系统自动产生下年度的空账，并将本年度各科目的年末余额自动结转至下月份，作为下月份的期初余额。
经过结账后产生的报表和打印的账册才是完整的。
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结论
用友软件的优点在于把手工账务处理转换成电算化会计，运用计算机进行账务程序的核算，是账务处理更智能化、简单化、科学化，大大提高了工作效率，使计算精度更加准确。但是首次使用财务软件进行账务处理所以应注意以下事项:在进行余额录入时要注意是不是明细科目；凭证录入和审核不能是同一个人；完成建账之前要进行试算平衡；看看期初余额是否平衡；自动转账前凭证一定要审核、记账、对账后才能结转。2月至11月份账务处理流程同本月一致。
本次设计根据用友系统管理的总账模块对青岛丽森达有限责任公司2006年1月份发生的日常业务进行了账务处理，完成电算化处理的建账 、系统初始化、填制、审核凭证、记账、转账、对账和结账等工作。利用用友财务软件的最大优点就是系统能够自动、准确、快速的进行运算，大大提高了公司的工作效率。
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参考文献
［1］曾义.会计实务模拟.科学出版社,2004.
［2］孙万军.财务软件应用技术.清华大学出版社,2005. ［3］何日胜.会计电算化系统操作.清华大学出版社,2007.
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致谢
通过本次毕业设计，我学习到了很多。首先非常感谢指导我的刘思伟老师，谢谢您对我这次毕业设计的帮助。
即将面临毕业，有很多感触。在工作上希望会有好的发展，而这样的想法是寄予在滨海这两年多的时间里所有教过我的老师和同学在生活和学习上给我的帮助。在此期间，我学习了会计电算化操作、财务会计、财务管理、管理会计、成本会计等多种会计专业知识。使我的理论和实践都得到了一定的提高。这为将来的工作打下了坚实的基础。在滨海学院两年的学习生活，让我在各个方面都拥有了更多的自信。
感谢在滨海学院两年来对我帮助的所有老师和同学，更感谢在本次毕业设计上对我最大帮助的刘思伟老师。再次感谢我的大学——青岛滨海学院。
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