应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
扣除标准5000元/月(2018年10月1日起正式执行)(工资、薪金所得适用)
应纳税所得额=扣除三险一金后月收入-扣除标准
1、月应纳税所得额≤3000元的按照3%税率计算;
2、3000<月应纳税所得额≤12000元的按照10%税率计算;
3、12000<月应纳税所得额≤25000元的按照20%税率计算;
4、25000<月应纳税所得额≤35000元的按照25%税率计算;
5、35000<月应纳税所得额≤55000元的按照30%税率计算;
6、55000<月应纳税所得额≤80000元的按照35%税率计算;
7、80000<月应纳税所得额按照45%税率计算;
注:月应纳税所得额=工资收入金额-各项社会保险费(五险一金等)-起征点。
一、个人所得税适用税率
个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:
1.工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。
2.个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。
3.比例税率。对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。其中,对稿酬所得适用20%的比例税率,并按应纳税额减征30%;对劳务报酬所得一次性收入畸高的,除按20%征税外,应纳税所得额超过2万元至5万元的部分,依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成;超过5万元的部分,加征十成。”。
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