一、一般纳税人与小规模区别
A、税率:小规模纳税人的征收率统一为3%;增值税一般纳税人的税率有17%、13%、11%、6%等(税率视经营范围而定)。
B、计税方法:一般纳税人可以抵扣进项税额;小规模纳税人则直接以收入及税率计算税金;
C、发票:小规模自行只能开具普通发票;一般纳税人可以自行开具增值税专用发票;小规模纳税人也可到税局代开税率为3%的增值税票给一般纳税人抵扣,一般纳税人不能代开;
D、抵扣:小规模无抵扣,一般纳税人增值税专用发票抵扣期限:180天,一记账联、二抵扣联、三发票,例:A给B开发票(会给抵扣、发票联),那么B就要去认证抵扣联。
二、申请一般纳税人的好处1.可以开具税率为17%的增值税发票,以供应客户的需求;2.可以享受出口退税:在国内采购并取得17%的进项增值税发票的,按17%;13%;11%;9%;8%;6%;5%退税(不同商品不同退税率)3.可以享受免,抵,退税;4.免税:出口免税,免征增值税。
三、申请一般纳税人条件
1、年应税销售额超过80万元的商贸企业;或预计年应税销售额超过80万的新办商贸零售企业。
2、年应税销售额超过50万元的工业企业;或者预计年应税销售额超过50万的新办工业企业。
3、年应税销售额超过500万元的营改增中服务行业企业;或者预计年应税销售额超过500万的新办服务行业企业。
4、商贸型企业办公室面积要在80平方米以上,工厂的办公室需有防盗门窗;
5、有房屋租赁合同,且房屋租赁合同及营业执照上的地址与实际办公地址相符;
6、有非常健全的财务制度;
7、人员配备:会计1名(必须持有深圳会计证或在深圳注册全国统一的会计证)出纳1名,办税员1名。
8、必须有单独的财务室与经理室并挂上门牌;
9、必须有房租水电发票、固定资产发票;(工厂必须有固定资产发票)
10、财务室内必须有保险柜及铁皮柜,并都有上锁的;
11、若是新办企业必须有购销合同。(两购两销)
四、申请一般纳税人应提交的资料
1、营业执照副本原件+复印件
2、国税税务登记证正副本原件+复印件
3、银行开户证明资料(基本帐户复印件)
4、法人身份证原件+复印件
5、会计、办税员(出纳)身份证复印件和1寸相片两张
6、正规的购货和销货合同至少各两份
7、近期财务报表加报表封面
8、进出口经营权证明材料(若有则提供)
9、公章
五、一般纳税人受理时间审核和审批工作应在受理企业申请之日起二十个工作日内完成。
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