我们是一般纳税人，月末可以不做转出未交增值税的分录吗？？我们是一般纳税人，月末可以不做转出未交增值税的分录吗？一般纳税人企业，国税局要求就应照办，要求规定，一般纳税人户要建立应交增值税和未交增值税明细科目，月末要做结转。如果不属于预缴增值税户，一般都是先有购销业务后，才会有应交税金，然后次月征期内纳税。购入取得增值税专用发票时，要在180天内进行认证通过，然后才可以抵扣进项税。认证的当月必须走账申报。购入时：借：库存商品应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款（或库存现金）销货时：借：银行存款（或库存现金）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税）如果本月销项税大于进项税，就有应交增值税；如果销项税小于进项税，应有留底进项税。现在假设销项大于进项，那么，销项税－进项税＝应交增值税。（即，应交增值税科目贷方有余额，月末将贷方余额结转到未交增值税科目。如果进项税大于销项税时为留底进项税，可以不用月末结转，此时应交税费——应交增值税科目为借方余额，即本期留底进项税。如果贷余就要结转：）月末结转未交增值税：借：应交税费——应交增值税贷：应交税费——未交增值税（即，结转后，应交增值税科目无余额，未交增值税科目成为贷方余额。于次月1到15日征期内申报缴纳增值税款。）次月初1~15日之间：交纳上月增值税：借：应交税费——未交增值税（已交税）贷：应交税费——应交增值税还有，一般未认证的进项税，最好别放在应交税费中申报，可将价税合计做暂估记入存货，或者将进项税暂放其他应收款中，等认证时在抵回来。这样解释大家理解吗？ 该内容由 赵军律师 和 律说律答 共创回答
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