企业应收票据存在的风险及防控策略探讨

作者：王玲燕

来源：《现代经济信息》 2018年第21期

在我们国家，应收票据指的是由于销售商品或者提供劳务等原因，企业所持有的没有到期的或者是没有兑现的商业票据。应收票据可以是带利息的，也可以是不带利息的；可以是商业承兑汇票，也可以是银行承兑汇票。银行承兑汇票的性质就是准货币资金，信用比较好，承兑性相对较强，因而使用的范围也最为广泛。目前，我们国家的信用体系尚未健全，作为企业自身来讲，只有有效防范应收票据的防线，确保资金安全，才能提高经济效益。

一、企业应收票据存在的主要风险分析

1. 真假票据风险

随着汇票业务的快速发展，虚假票据也开始在市场上猖獗起来。不法分子通过伪造印章、篡改金额等方式伪造假票据，严重阻碍了汇票的管理[1]。真假票据的风险既给财务工作人员带来了压力，也给企业的票据资金带来了风险，更为重要的是给企业造成了一定的经济损失。

2. 背书转让风险

票据背书转让指的是票据的持有人将票据的权利转让给他人，同时在票据背面或者粘单上签章并做记载的一种行为[2]。票据背书转让有利于企业的资金周转，但是由于背书不连续或者记载有误等原因，会产生一定的风险，比如承兑人不按时付款或者拒绝承兑。常见的风险主要有两种，一种是背书的主要内容不真实，比如有的背书是不可以转让的，但是交易人员在没搞清状况的情形下就进行了转让；另一种是背书承办人存在问题，主要是不了解票据操作的规定，导致在工作中产生了大量的问题票据，比如背书不清晰、不连续、表述不规范、字体不标准、印章不符合规定等等，增加了收款难度。

3. 票据过期风险

在应收票据的保管过程中，由于企业内部制度的缺陷，没有设立专门的部门和专业的人员对应收票据进行管理，更没有建立应收票据备查簿，这就会导致票据过期风险的产生，比如不清楚应收票据即将到期，就不能及时向付款人提出付款等等[3]。为了防范票据过期风险，企业就需要对应收票据的到期日进行定期检查，同时还要加强应收票据账户的自查。

二、企业应收票据风险形成的原因

1. 信用管理体系不够完善，企业信用意识比较薄弱

目前，我国的信用管理体系还不够完善，相关的法律法规也不够健全，大多数企业的信用意识都比较薄弱，平时也没有进行相关的信用管理。部分企业甚至故意拖欠账款，给企业带来

信用危机。在这种信用环境较差的背景下，企业赊销行为产生的应收票据就极度缺乏回收保障。

2. 企业的风险意识淡薄，防范风险意识不强

目前，我国大多数的企业都是重视销售业绩的，而对于应收票据的管理则不是很在意，在交易之前，很少会对客户的资质以及信用进行调查和了解。这是由于企业自身的风险意识比较淡薄，缺乏防范风险的意识，如果客户的信用状况不好，就会增加应收票据的收款风险。

三、企业应收票据风险的防控策略

1. 企业成立信用风险管理机构，树立自身的信用形象

为了防范应收票据的风险，在票据的审查过程中，企业需要重点审查承兑申请人与票据收款人之间的交易是否真实；在应收票据的管理中，企业可以成立独立的信用风险管理机构，严格管理应收票据的贸易关卡，坚决执行企业的信用政策，树立企业自身的信用形象；在应收票据的手续办理过程中，则需要保证手续的合法性。

2. 利用银行的专业化服务，降低应收票据管理风险

在应收票据的管理方面，银行拥有丰富的资源和独特优势，一般来讲，银行工作人员都有经验识别真假票据。在收到应收票据时，企业的相关工作人员首先可以进行初步的鉴定，比如背书记载是否连续、表述是否规范、字体是否标准、印章是否清晰等等[4]。然后，企业可以利用银行的专业化服务，委托开户银行专业人员对票据真伪进行鉴定，降低应收票据的管理风险。

3. 通过多种途径进行风险转嫁，降低企业持有应收票据的风险

如果企业积累了大量的应收票据，那么就需要通过各种途径进行风险转嫁，比如说利用应收票据购买原材料、应收票据贴现等等，将风险转嫁给银行或者其他企业，这样既可以加快企业的资金周转，也可以有效地降低企业持有应收票据的风险。

4. 完善票据的管理制度，严格的控制票据收取环节

为了防范应收票据的风险，企业还需要建立完善的应收票据管理制度，可以借鉴国外企业的相关经验，改革传统的票据管理制度，有效地规避票据管理风险。当然，最重要的还是要在票据收取环节严格把关，避免票据出现问题。比如说交易之后，相关人员就要对背书转让票据进行审核，检查记载事项是否清晰、内容是否完整、背书转让是否连续等等[5]；在辨别票据真伪时，要根据客户的信用以及票据面额进行判断，避免给企业带来不必要的经济损失。

5. 加强对票据专业知识的学习，提高票据管理人员的专业素质

对于大多数企业而言，票据管理一般都是财务部门负责，相关的财务工作人员对票据管理也并不是很专业，也就很难做到对票据的安全管理。因而，企业就需要加强对财务工作人员的票据专业知识培训，比如学习票据法、支付结算方法等等，进而提高票据管理人员的专业素质。与此同时，还要加强财务工作人员的票据风险防范意识，降低应收票据风险的发生。

四、结语

总之，目前企业是不可避免要收取大量的票据，而应收票据的各种风险也是普遍存在的。为了防范和降低企业持有应收票据的风险，就需要成立信用风险管理机构，同时通过多种途径进行风险转嫁，还要完善票据的管理制度，以及加强对票据专业知识的学习。