我国多层次养老保障体系下商业养老保险的发展

作者：吴伟杰，张馨月

来源：《商业经济》 2021年第5期

[作者简介] 吴伟杰(1995-)，江苏盐城人，金融学专业硕士研究生，研究方向：金融工程；张馨月(1997-)，女，山西吕梁人，金融学专业硕士研究生，研究方向：公司金融。

吴伟杰 ， 张馨月

（新疆财经大学 金融学院， 新疆 乌鲁木齐 830012）

[摘 要] 养老问题是关乎民生和国家繁荣的重要问题，在当前我国老龄化形势日益严峻的情况下，加快建设和完善多层次养老保障体系迫在眉睫。而如今，在多层次养老保险的三大支柱发展极度不平衡的背景下，大力推进商业养老保险的发展、充分发挥商业养老保险在社会养老事业中的作用，有助于减轻国家财政压力、提高养老服务水平并促进社会和谐稳定和长治久安。在详细介绍我国多层次养老保障体系中商业养老保险发展现状的基础上，进一步分析了发展商业养老保险所面临的机遇与挑战，并在此基础上提出建议。

[关键词] 多层次养老保障体系；商业养老保险；机遇与挑战；对策建议

[中图分类号] F740 [文献标识码] A [文章编号] 1009-6043（2021）05-0164-02

一、引言

中国作为当今世界上的人口大国，近年来老龄化程度不断加剧。虽然2016年开始国家鼓励生育二胎，该政策一时间提高了出生率，据统计数据显示，2016年新政策出台，当年生育率上升到12.95‰，成为近十年以来最高，然而二胎政策效应并没有持续很长时间，从第二年开始一直到2019年，出生率一直处于低走状态，并将跌破10‰的警戒线。

在此之前，为应对老龄化增长的趋势，我国从上世纪90年代起开始对养老保障制度进行变革，到2004年颁布多项条例，为建立多层次的养老保障制度奠定基础，国务院提出了对我国养老事业发展的决定，致力于构建多层次、全方位的养老保险系统，方伶俐等(2019)指出多层次养老保险制度能够分散养老保险的社会风险，实现了国家、企业和个人共同承担的养老保险。

目前多层次养老保障体系从三个层面优化社会养老保障，第一层面是基本养老保险，是国家强制实行，由城镇职工、城乡居民基本养老保险构成。第二层面是企业自愿为职工建立的补充性养老保险。第三层面是商业养老保险，目前我国商业养老保险主要以寿险为主。石睿(2018)指出多层次养老保障体系的构建，有助于维护社会和谐稳定，对国家发展具有推动作用。伴随着改革的深入，养老体系的发展受到了多方面因素的约束，无法高度贴合社会与人民的需要，魏笑甜(2019)研究认为时至今日，我国多层次养老保障制度体系还在建设中，三个层次的养老保险制度发展失衡，其中第一层次依旧占据着养老保障的主要位置，承担国家主要的养老责任，而第三层次商业养老保险的发展仍然相对缺失。

二、多层次养老保障体系背景下商业养老保险的发展现状

我国商业养老保险在20世纪80年代逐渐开始进入建设，在此之后国家颁布了《保险公司养老保险业务管理办法》等一系列政策强调了商业养老保险的地位，并为商业养老保险的后续发展提供了相关政策性规范。2014年8月，国务院又提出将商业保险作为目前基本养老和企业补充性保险的补充，逐渐过渡到以商业保险为社会保障主要动力的现代化保险体系。政府在2018年决定开展个人税收递延型商业养老保险的试点工作。当前个人税收递延型商业养老保险试点工作在稳步推进中。

朱雯倩(2020)认为现阶段，我国养老保险中，基本养老保险具有强制性、覆盖面广等特点，承担了社会中大部分养老责任的同时，也施加了巨大压力给国家财政，这样的结构并不具有可持续发展性。

比起发展成熟的基本养老制度，商业养老保险有着无限的可能性和发展活力。此外，周方圆(2018)认为多层次养老保险体系要全面建设，也离不开第三层次的支持，因此发展商业养老保险是当前十分紧迫的任务。

三、发展商业养老保险过程中的机遇与挑战

(一)商业养老保险发展面临的机遇

1.人口老龄化趋势对基本养老保险的压力。民生问题是关乎一国发展的重要问题，我国经济总产量居世界前列，但人均GDP水平仍然相对落后，随着城镇化进程加快，大量劳动力由落后的农村迁入城市，促进了城市的高速发展，也使得农村的老龄化程度更加严重，老龄化的集中为基本养老保险带来了较强压力。人口老龄化背景下，基本养老保险制度的全面性和可持续性受到了挑战，为百姓提供生活保障不但是政府的责任，也是社会的责任，因此社会应当主动接过养老重担，发展商业养老保险作为第三层次养老保障制度来促进经济社会的稳定发展十分必要。

2.当前经济发展的需求。从我国总体经济环境出发，当前人民生活水平提高，较高的生活质量逐渐为许多人所追求，金融市场也在不断完善当中，我国经济发展转变为以市场为主导的高质量发展，保险业的发展是关乎民生的问题，也是金融市场发展的动力，因此市场参与养老保险将更加适应经济的高速与高质量发展，调整好政府和市场的关系会在保障民生、健全养老体系的同时减轻政府的财政压力，为经济发展注入活力，所以商业养老保险的发展也是市场和经济发展的需求。

(二)商业养老保险发展迎接的挑战

1.政策方面的制约。我国基本养老保险的税收优惠政策从一开始就与保险政策一起配套实施，第二层次的企业年金的税收优惠政策也经过发展后逐渐完善。作为第三级养老保险，商业养老保险有市场意义，要使养老保险公司分担社会的压力，提供风险管理和控制和服务，就必须首先达到其盈利目标，尽管政府已经完全认识到商业养老保险发展的重要性，但目前还缺乏有关优惠的税收政策来扶持和鼓励商业养老保险发展。

2.监管体系有待完善，市场缺乏秩序。我国商业保险市场起步较晚，行业尚不规范，因此相关监管体系也需要继续完善。主要表现在：第一，监管法律不完善，当前我国保险行业的法律以《保险法》为主，其他相关法律作为补充，相辅相成，然而针对商业养老保险的法律仍然相对欠缺。第二，监管主体不到位。郝丽(2019)指出我国目前的银保监会对保险行业市场的监督不能做到及时和全面，且其他监督机构或组织也没有发挥有效作用。没有完善有序的监督体系，就没有良好的市场秩序，违反法律和行业准则的事件无法得到控制，将进一步阻碍商业养老保险的发展。

3.消费者对商业养老保险的认知不足导致购买保险的动力不足。陈世杰(2019)研究认为当前我国大部分公民还没有认识到购买商业养老保险的重要性，在养老方面依旧依靠国家和政府下放的基本养老保险和企业补充性养老保险，因此消费者更愿意办理基本养老保险，而较少的购买商业养老保险。且当前公民对保险行业的认知不足，甚至存在一些认知错误，并不能将保险和其他金融新理财产品区分开，这是当前商业养老保险业发展的一大阻碍因素。

四、对策建议

(一)政府方面

1.进一步完善税收优惠政策。由于现存税收优惠政策偏向于基本养老保险，所以导致基本养老保险比第二、三层次养老保险更加受欢迎，因此基本养老保险会对二者造成一定程度上的挤出，所以政府应当致力于完善第二和第三层次，尤其是第三层次的税收优惠政策。当前个税递延型商业养老保险还处于试点阶段，这给了保险机构和消费者一个很好地预期，政府还可以在此基础上，继续完善与之相关的有助于促进保险业发展的税收优惠政策，做到优惠政策差异化得到同时更贴近社会实际需求。

2.加强市场监管。政府有义务为各类行业包括保险的发展提供一个良好的市场环境。针对行业中出现许多违反规定、扰乱行业秩序的行为，银保监会等法定监管机构，应当加大监管力度，创新监管方式，维护金融市场稳定，为金融行业发展提供环境保障。具体而言，监管机构可以根据商业养老保险的具体特征制定并出台对应的监管措施，以此来防止监管层面出现漏洞。除此之外，也要加强社会上其他具有监管作用的组织如保险业协会等对市场的监管作用。

(二)保险机构方面

1.加大保险产品创新力度。保险机构提供的商业养老保险具有灵活性，可以根据不同消费者的需求提供多样化服务，也可以及时的根据市场对特定产品做出相应调整。然而目前金融市场上商业养老保险品种的相似度依旧很高，不能做到产品多元化，各保险机构没有形成自己独特的优势，这就使得各家机构的产品竞争力不强，失去市场的主导权。因此产品的创新成为了至关重要的问题。

2.加强机构间合作。在张洪燕(2020)研究中，商业养老保险应发挥在资金方面的优势，与各类养老机构合作，以相互投资、新建、持股等方式共同开办养老社区，为老人提供养生、体检、护理、休闲等健康服务设施，加强养老服务供给力度，贴合消费者需求。将社会基本养老保险作为养老服务的基础，商业保险则着眼于为人民提供高层次的养老保障，为老人提供一系列养老健康服务，努力成为我国养老产业发展的主导力量。

[参考文献]

[1]方伶俐,胡潇.商业养老保险发展困境与创新[J].合作经济与科技,2019(17):84-87.

[2]石睿.中国多层次养老保险制度的发展现状与对策选择[J].劳动保障世界,2018(36):33-35.

[3]魏笑甜.我国养老保险体系发展现状与趋势分析[J].经济研究参考,2019(21):112-121.

[4]朱雯倩,刘洪民.我国商业养老保险的供需匹配分析及发展建议[J].决策与信息,2020(2):89-96.

[5]周方圆.老龄化背景下商业养老保险参与养老保障体系建设研究[J].现代商业，2018(29):156-157.

[6]郝丽,黄宁.我国商业养老保险发展困境分析及对策探究[J].天津社会保险,2019,9(2):83-84.

[7]陈世杰.我国商业养老保险发展困境与对策[J].改革与开放,2019(20):12-17.

[8]张洪燕.试论商业养老保险与社会养老保险的融合发展[J].现代营销(经营版),2020(11):222-223.

[责任编辑：潘洪志]