模拟训练及答案
学校:________班级:________姓名:________考号:________
一、单选题(25题)
1.甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元。拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14%、2%、8%的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（）。 A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元
2.根据城市维护建设税法律制度的规定，纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中，应为城市维护建设税计税依据的是（）。 A.房产税税款B.消费税税款C.土地增值税税款D.车船税税款
3.赵某符合领取失业保险金条件，累计缴纳失业保险费满14年，领取失业保险金的期限最长为（）。
A.9个月B.12个月C.18个月D.24个月
4.甲公司以非全日制用工形式聘用了王某,期限为3个月,其中试用期为15天。下列关于双方权利义务的表述中,正确的是（）。
A.甲公司和王某均可随时通知对方终止用工
B.甲公司可以在用工结束后一-次性向王某支付3个月的工资 C.王某在用工期内不得与其他单位同时建立劳动关系 D.甲公司可与王某约定15天试用期
5.甲公司签发了一张收款人为乙公司的转账支票，支票上记载的付款银行为甲公司的开户银行M银行，乙公司又将该支票背书转让给丙公司，下列属于该支票非基本当事人的是（）。 A.乙公司B.甲公司C.丙公司D.M银行
6.根据支付结算法律制度的规定，下列存款人，不得开立基本存款账户的是（）。
A.临时机构B.外国驻华机构C.异地常设机构D.境外机构
7.2019年5月甲地板厂采取赊销结算方式销售一批实木地板给乙公司，5月6日双方签订书面合同，合同约定收款日期为5月30日。甲地板厂于5月11日发出货物，6月5日收到乙公司支付的贷款。甲地板厂该笔业务消费税纳税义务发生时间为（ ）。 A.5月30日B.6月5日C.5月11日D.5月6日
8.下列关于法人的说法中，正确的是（）。 A.法人即法定代表人
B.法人从事民事活动的法律后果由其法定代表人承受 C.法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担
D.法人开始清算时，其法人资格终止
9.担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的,应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。 A.1B.2C.3D.5
10.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是（）
A.非专利技术转让所书立的合同B.专利申请转让所书立的合同C.大型机器设备采购合同D.专利实施许可所书立的合同
11.根据支付结算法律制度的规定，下列各项票据中,\"付款人名称“不是必须记载事项的是（）。
A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票
12.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，不正确的是（）。 A.合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人 B.事业单位属于企业所得税的纳税义务人
C.非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税 D.居民企业就其来源于中国境外的所得应缴纳企业所得税
13.2021年9月甲酒厂将自产的1吨药酒用于抵偿债务，该批药酒生产成本35000元／吨，甲酒厂同类药酒不含增值税最高销售价格62000元／吨，不含增值税平均销售价格60000元／吨，不含增值税最低销售价
格59000元／吨，已知消费税税率10％，计算甲酒厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.59000×10％=5900(元) B.60000×10％=6000(元) C.62000×10％=6200(元) D.35000×10％=3500(元)
14.企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。（ ） A.正确B.错误
15.根据印花税法律制度的规定,下列属于证券交易印花税征税范围的是（）。
A.股上市公司所发行的公司债券交易
B.合伙企业中的合伙人,转让自己财产份额的行为
C.在国务院批准的证券交易场所转让以股票为基础发行的存托凭证 D.转让有限责任公司的股权
16.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税义务人的是（）。 A.出售房屋的一方B.赠送房屋的一方C.出让土地使用权的一方D.接受房屋抵债的一方
17.根据契税法律制度的规定，下列各项中，属于契税纳税人的是（ ）
A.受赠房屋权属的个体工商户B.转让土地使用权的企业C.出租自有住房的个人D.继承父母车辆的子女
18.根据个人所得税法律制度的规定，个体工商户的下列支出中，在计算经营所得个人所得税应纳税所得额时准予扣除的是（ ）。
A.税收滞纳金B.赞助支出C.在生产经营活动中发生的向金融企业借款的利息支出D.个人所得税税款
19.甲公司购入一处办公用房,购房合同载明的不含增值税成交价格为150万元、不含增值税装修费300万元、增值税税额为40.5万元。已知当地规定的契税税率4%。根据契税法律制度的规定甲公司应缴纳的契税税额下列计算列式中,正确的是（）。
A.150x4%B.(150+40.5)x4%C.(150+300)*4%D.(150+300+40.5)x4%
20.国家机关可以以单位会员加入社会团体（） A.正确B.错误
21.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A.委托加工应税消费品的，为纳税人销售应税消费品的当天
B.采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天 C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天 D.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
22.2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该
办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（） A.550-（400+16）x（1+4×5%）=50.8（万元） B.550-400-16-5=129（万元） C.550-400-5=145（万元）
D.550-400×（1+4×5%）-16-5=49（万元）
23.下列关于银行本票性质的表述中，不正确的是（）。 A.银行本票的付款人见票时必须无条件付款给持票人
B.持票人超过提示付款期限不获付款的，可向出票银行请求付款 C.银行本票不可以背书转让
D.注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金
24.2019年3月1日，甲公司聘用赵某并与其订立了2年期限劳动合同，约定试用期4个月，试用期月工资3600元，试用期满月工资4500元。试用期间，甲公司依照约定向赵某支付了试用期工资。2019年11月4日，赵某以试用期约定违法为由，要求甲公司支付赔偿金。已知，甲公司所在地月最低工资标准为2000元。根据劳动合同法律制度的规定，甲公司依法应向赵某支付的赔偿金数额为（）。 A.4000元B.1800元C.9000元D.7200元
25.2019年9月5日，甲公司与乙公司签订书面合同，采用预收货款结算方式向乙公司销售一批自产高档化妆品。甲公司9月10日预收80%货款，9月20日发出货物，9月30日收到尾款。甲公司该业务消费税纳税义务发生时间为（ ）。
A.9月30日B.9月20日C.9月5日D.9月10日
二、多选题(20题)
26.根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从价加从量复合税率计征进口关税的有（）。
A.摄像机B.啤酒C.放像机D.广播用录像机
27.下列纠纷中，当事人可以提请仲裁的有（）。
A.王某和赵某的继承纠纷B.张某与丙公司的商品房买卖纠纷C.甲公司与乙公司的货物保管纠纷D.孙某和李某的离婚纠纷
28.根据《税收征管法》的规定，在下列各项中属于税务管理内容的是()。 A.税款征收管B.税务登记管理C.发票管D.纳税申报管理
29.根据增值税法律制度的规定，纳税人销售下列酒类产品同时收取的包装物押金，无论是否返还均应并入当期销售额计缴增值税的有（）。 A.啤酒B.白酒C.黄酒D.红酒
30.依照会计法律制度规定，单位下列业务中，可以委托代理记账机构办理有（）。
A.审核原始凭证B.登记会计账簿C.办理纳税申报D.编制财务会计报告
31.2020年8月应届大学毕业生王某入职甲公司，按照公司财务人员的要求，王某在P银行申请开立Ⅰ类个人手行结算账户。用于工资发放。9月王某收到第一份工资和公司在P银行代办的社保卡。12月根据生活需要，王某通过P银行手机银行申请开立了一个Ⅰ类个人银行结算账户:在P银行申请到一年汽车消费贷款。已知:王某在银行未开立其他结算账户。要求:根据上述资料。不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列业务中，王某使用Ⅰ类账户可以办理的是（ ） A.归还贷款B.支取现金C.购买理财产品D.缴存现金
32.根据“营改增\"制度的相关规定一般纳税人提供的下列服务中,可以选择适用简易计税方法计税的有()。
A.文化体育服务B.港口码头服务C.装卸搬运服务D.公共交通运输服务
33.根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（ ）
A.纳税人进口货物的，为报关进口的当天
B.纳税人从事金融商品转让的，为收到销售款的当天
C.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，为交付租赁物的当天 D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
34.根据房产税法律制度的规定，下列与房屋不可分割的附属设备中，应
计入房产原值计缴房产税的有()。
A.中央空调B.电梯C.暖气设备D.给水排水管道
35.2020年8月甲公司在P银行开立基本存款账户。甲公司申请开立下列银行结算账户时，应提供基本存款账户编号的有（ ）。 A.因借款在Q银行开立一般存款账户 B.因异地临时经营在S银行开立临时存款账户 C.因产能升级在R银行开立技术改造专用存款账户 D.因结算需要在T银行开立单位人民币卡账户
36.根据劳动合同法律制度的规定，劳动合同解除的下列情形中，用人单位应向劳动者支付经济补偿的有（）。
A.劳动提出并与用人单位协商一致而解除的劳动合同的 B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位的的劳动合同的 C.劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬而解除劳动合同的 D.以完成一定工作任务而解除劳动合同的
37.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列具体行政行为不服时，应当先向复议机关申请行政复议的有（ ）。 A.发票管理行为B.加收滞纳金C.确认适用税率D.停止出口退税权
38.根据企业所得税法律制度的规定，下列选项中，属于长期待摊费用的有（）。
A.购入固定资产的支出B.固定资产的大修理支出C.租入固定资产的改建支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
39.根据税收征收管理法律制度的规定．欠缴税款的纳税人因一定情形。对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权、撤销权。属于该情形的有（）。
A.怠于行使到期债权B.放弃到期债权C.无偿转让财产D.以明显不合理的低价转让财产
40.下列选项中，属于关税的计税方法有()。
A.从价计税价B.从量计税价C.符合计税价D.滑准税计算法
41.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁的表述中，正确的有（）。 A.仲裁以当事人之间达成有效的仲裁协议为前提 B.仲裁实行地域管辖和级别管辖 C.仲裁应当公开进行 D.仲裁实行一裁终局的原则
42.根据个人所得税法律制度的规定，下列情形中，纳税人应当依法办理纳税申报的有（ ）。
A.取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的 B.因移居境外注销中国户籍的 C.取得境外所得的
D.取得应税所得没有扣缴义务人的
43.关于刘某欲向P银行申领信用卡的下列表述中，正确的有（ ）。 A.应向P银行提供刘某的有效身份证件B.可委托他人代理签字申领C.须年满18周岁D.应有稳定收入
44.根据个人所得税法律制度的规定，个人发生的下列公益性捐赠支出中，准予税前全额扣除的有（）。
A.通过非营利社会团休向非营利性老年服务机构的捐赠 B.通过国家机关向贫困地区的捐赠
C.通过非营利社会团体向农村义务教育的捐赠 D.通过国家机关向红十字事业的捐赠
45.下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有（）。 A.赵某，13周岁，系大学少年班在校大学生 B.钱某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为 C.孙某，7周岁，不能辨认自己的行为 D.李某，15周岁，系省排球队专业运动员
三、判断题(20题)
46.总会计师是单位行政领导成员，是单位财务会计工作重要负责人。（） A.正确B.错误
47.计算企业所得税应纳税所得额时，企业的利息收入按照实际收到利息
的日期确认收入的实现。（ ） A.正确B.错误
48.法院审理民事或行政案件，除涉及国家秘密、个人隐私或者法律另有规定的以外，应当公开进行。 A.正确B.错误
49.违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。() A.正确B.错误
50.金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。()
A.正确B.错误
51.银行存款日记账账面余额定期与银行对账单相核对，属于账证核对。（）
A.正确B.错误
52.会计档案移交清册须永久保存。（ ） A.正确B.错误
53.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密。（ ） A.正确B.错误
54.根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚。（） A.正确B.错误
55.会计资料毁损情节严重五年不得从事会计工作。（） A.正确B.错误
56.失业者领取失业保险金，不可低于当地工资标准的80％。() A.正确B.错误
57.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票。（） A.正确B.错误
58.增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。（） A.正确B.错误
59.信用卡持卡人恶意超额透支负刑事责任。（） A.正确B.错误
60.业务经办人可以兼管稽核()。 A.正确B.错误
61.会计工作交接后．接替人员应当另立新账，以明确责任。（） A.正确B.错误
62.申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内提出行政复议申请。() A.正确B.错误
63.约定的违约金低于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以增加；约定的违约金高于实际损失的，当事人可以请求法院或仲裁机构予以适当减少。() A.正确B.错误
64.我国法律，新法具有溯及力。（） A.正确B.错误
65.信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定（） A.正确B.错误 参考答案
1.C（1）工会经费的税前扣除限额=1000×2%=20（万元）＜21万元，税前准予扣除20万元。（2）职工教育经费的税前扣除限额=1000×8%=80（万元），当年实际发生的75万元，上年结转的职工教育经费13万元，合计88万元，税前准予扣除80万元。会计【彩蛋】压卷，，（3）职工福利费的税前扣除限额=1000×14%=140（万元）＜150万元，税前准予扣除140万元。（4）合计准予扣除金额=20+80+140=240（万元）。 2.B
3.D失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的、领取失业保险金的期限最长为12个月:累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月;累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。重新就业后，再次失业的，缴费时间重新计算，领取失业保险金的期限与前次失业应当领取而尚未领取的失业保险金的期限合并计算，最长不超过24个月。失业人员因当期不符合失业保险金领取条件的，原有缴费时间予以保留，重新就业并参保的，缴费时间累计计算。
4.A(1)选项B:非全日制用工劳动报酬结算支付周期最长不得超过15日。(2)选项C:从事非全日制用工的劳动者可以与“一个或者一个以上”用人单位订立劳动合同:但后订立的劳动合同不得影响先订立的劳动合同的履行。(3)选项D:非全日制用工双方当事人不得约定试用期。
5.C票据的基本当事人是指在票据作成和交付时就已经存在的当事人,包括出票人、付款人和收款人;汇票和支票的基本当事人有出票人、付款人与收款人;本票的基本当事人有出票人与收款人。非基本当事人是指票据作成并交付后,通过一定的票据行为加入票据关系而享有一定权利、承担一定义务的当事人，包括承兑人、背书人、被背书人、保证人等。支票的基本当事人有出票人(甲公司),付款人(M银行),收款人(乙公司)。被背书人丙公司属于票据的非基本当事人。
6.A选项A，临时机构不得申请开立基本存款账户，临时机构可申请开立临时存款账户；选项B、C、D中的存款人均可以开立基本存款账户。故选A。
7.A采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
8.C本题考查法人。法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的“组织”，法定代表人是代表法人从事民事活动的“负责人”，选项A错误。法定代表人以法人名义从事的民事活动，其法律后果由法人承受，选项B错误。法人合并的，其权利和义务由合并后的法人享有和承担，选项C正确。清算期间法人存续，清算结束并完成法人注销登记时，法人终止，选项D错误。
9.C担任单位会计机构负贵人(会计主管人员)的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。
10.D技术转让合同包括专利申请转让、非专利技术转让所书立的合同，但不包括专利权转让、专利实施许可所书立的合同。后者适用于“产权转移书据”合同。大型机器设备采购合同属于买卖。
11.B选项B:在我国,本票仅限于银行本票,即银行出票、银行付款。签发银行本票必须记载下列事项表明\"银行本票\"的字样;无条件支付的承诺;确定的金额:;收款人名称;出票日期;出票人签章。欠缺记载上列事项之一的,银行本票无效。
12.C选项C：在中国境内设立机构、场所的非居民企业应当就来源于中国境内的所得和发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得纳税。
13.C“换、抵、投”按最高销售价格计征消费税。
14.B企业向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
15.C选项AB\"债券交易\"和\"财产份额”交易,不属于证券交易的范围:选项C,证券交易是指在依法设立的证券交易所上市交易或者在国务院批准的其他证券交易场所转让公司股票和以股票为基础发行的存托凭证:选项D,证券交易不包括非上市公司和有限责任公司的股权交易后者属于产权转移书据”的征税范围。
16.D契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项A，购买房屋的一方为契税纳税义务人；选项B，受赠房屋的一方为契税纳税义务人；选项C，受让土地使用权的一方为契税纳税义务人。
17.A契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C住房所有权未发生变化，不需要缴纳契税。选项D车辆不属于契税的征税范围。
18.C个体工商户下列支出不得扣除:（1）个人所得税税款;（2）税收滞纳金;（3）罚金、罚款和被没收财物的损失;（4）不符合扣除规定的捐赠支出;（5）赞助支出；（6）用于个人和家庭的支出;（7）与取得生产经营收入无关的其他支出;（8）国家税务总局规定不准扣除的支出。 19.C(1)房屋买卖,契税的计税依据应为不含增值税的成交价格，选项BD排除:(2)承受已装修房屋的,应将包括装修费在内的费用计入承受方应交付的总价款。
20.B国家机关不可以以单位会员加入社会团休。
21.A本题考查消费税纳税义务发生时间。纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天，选项A错误，当选。选项BCD所述正确，不当选。
22.D纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，经当地税务部门确认，《土地增值税暂行条例》规定的扣除项目的金额，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算。对于纳税人购房时缴纳的契税，凡能够提供契税完税凭证的，准予作为“与转让房地产有关的税金”予以扣除,但不作为加计5%的基数。 23.C
24.C（1）劳动合同期限为2年的，试用期最长为2个月，甲公司和赵某约定的试用期有2个月属于违法试用期；（2）违法约定的试用期已经履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资（4500元）为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间（2个月）向劳动者支付赔偿金（4500×2＝9000元）。
25.B纳税人销售应税消费品，采取预收货款结算方式的，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天，即9月20日。 26.ACD
27.BC婚姻（选项D）、收养、监护、扶养、继承（选项A）纠纷，依法应当由行政机关处理的行政争议纠纷不能提请仲裁。
28.BCD根据《税收征收管理法》，税务管理是税款征收的基础性、前提性工作，包括税务登记、账簿和凭证管理、纳税申报、发票管理、涉税专业服务。
29.BD对销售酒类产品(啤酒、黄酒除外)而收取的包装物押金,无论押金
是否返还及会计上如何核算,均应在收取时并入酒类产品销售额征收增值税。
30.ABCD题目中四个选项，均属于代理记账机构可以从事业务范畴。 31.ABCDⅠ类户可以办理存款、购买投资理财产品等金融产品、限额消费和缴费、限额向非绑定账户转出资金业务，可以配发银行卡实体卡片。经银行柜面、自助设备加以银行工作人员现场面对面确认身份的，Ⅰ类户还可以办理存取现金、非绑定账户资金转入业务。
32.ACD港口码头服务一般纳税人，按照“现代服务——物流辅助服务\"征收增值税,税率为6%。适用简易计税方法的有：提供的公共交通运输服务(包括轮客渡，公交客运，地铁，出租车等)、电影放映服务，仓储服务，装卸搬运服务，收派服务和文化体育服务等。
33.AD选项B:纳税人从事金融商品转让的，增值税纳税义务发生时间为金融商品所有权转移的当天;选项C:纳税人提供租赁服务采取预收款方式，增值税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
34.ABCD凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。 35.AC存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许可证或企业基本存款账户编号。 36.CD
37.BC对征税行为不服的应当先向复议机关申请行政复议，税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地
点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
38.BCD在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除：（1）已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销。（2）租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。（3）固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销。
39.ABC选项D，纳税人以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形的税务机关可以依法行使撤销权。
40.ABCD关税应纳税额的计算方法包括：从价计税价、从量计税价、符合计税价和滑准税计算法。
41.AD仲裁不实行地域管辖和级别管辖。仲裁应当开庭、不公开进行。 42.ABCD有下列情形之一的，纳税人应当依法办理纳税申报：（1）取得综合所得需要办理汇算清缴；（2）取得应税所得没有扣缴义务人；（3）取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款；（4）取得境外所得；（5）因移居境外注销中国户籍；（6）非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得；（7）国务院规定的其他情形。
43.ACD个人贷记卡申请的基本条件：（1）年满18周岁，有固定职业和稳定收入，工作单位和户口在常住地的城乡居民；（2）填写申请表，并在持卡人处亲笔签字；（3）向发卡银行提供本人及附属卡持卡人、担保人的身份证复印件;选项B:持卡人处应“亲笔”签字。
44.CD选项B:个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
45.AD（1）7周岁，只可能是无民事行为能力人，排除选项C；（2）20周岁，通常是完全民事行为能力人，但不能辨认自己行为，应界定为无民事行为能力人，排除选项B；（3）13周岁、15周岁，不可能被视为完全民事行为能力人，精神状态无异常，属于限制民事行为能力人。 46.A本题考核总会计师。题目中表述是对的。
47.B利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 48.A调解书和其他应当由人民法院执行的法律文书，当事人必须履行。一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民法院申请执行。
49.A违法约定的试用期已履行的，由用人单位以劳动者试用期满月工资为标准，按已经履行的超过法定试用期的期间向劳动者支付赔偿金。 50.A纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，按销售全额征收消费税。 51.B属于“账实核对”。
52.B会计档案移交清册最低保管期限为30年。
53.A税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责任为被检查人保守秘密;未出示税务检查证和税务检查通知书的，被检查人有权拒绝检查。
54.A根据刑事法律制度的规定，已满12周岁不满18周岁的人犯罪，应当从轻或者减轻处罚
55.A未按照规定保管会计资料，致使会计资料毁损、灭失的，情节严重的，5年内不得从事会计工作。
56.B失业保险金的标准不得低于城市居民最低生活保障标准。一般也不高于当地最低工资标准。 57.A
58.B自2018年1月1日起，纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣。 59.A
60.B不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与监督检查等。 61.B接替人员应当继续使用移交的会计账簿。不得自行另立新账，以保持会计记录的连续性。
62.B申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请。
63.B增和减的要求是不同的，减少的条件是“违约金过分高于造成的损失”，而增加的条件只是“低于”即可。
64.B本题考查法的效力。我国法律，原则上新法无溯及力，对行为人适用旧法，但新法对行为人的处罚较轻时则适用新法，即“从旧兼从轻原则”。故本题表述错误。
65.A信用卡透支利率由发卡机构与持卡人自主商定。
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