环节 营业部 销售合同 批准 接受顾客定货 销售计划 销售计划 销售计划 生产部 生产车间 采购部 采购部及库房 财务部 批准、传递 生产通知单批准、传递 单 下达生产计划 销售计划 生产通知单单 外购及外协计划 外协计划 外购计划 提出 材料帐 领料单 实施采购 验收单 采购材料入库 验收实物，核对实物、发票、采购计划单 采购发票 采购发票 批准、传递 采购合同 材料帐 记账 采购发票 验收单 传递 验收单 记账 材料明细 帐 委托加工 委托合同 批准、传递 委托合同 核对领料单 领料单 发出加工 发料 登记领料单 领料单 传递 领料单 领料单 记账 记账 材料明细帐 材料帐 加工发票 委托加工材料入库 加工发票 验收实物，核对实物、发票 材料帐 材料明细帐 验收单 传递 加工发票 验收单 验收单 记账 记账 加工半成品 （组装、自制） 领料 核对领料控制单 发料 登记领料控制单 领料单 领料单 领料单 传递 工时记录 其他耗费记账 记账 材料三级帐 材料明细帐 自制（组装）半成品入库 验收单 验收实物 半成品成本计算表 半成品成本计算表 传递 半成品成本计算表 汇总传递 计算半成品成本 验收单 组装成品 登记领料控制单 领料 核对领料控制单 发料 半成品三级帐 半成品明细帐 记账 记账 传递 验收单 领料单 计算产成品成本 工时记录 汇总传递 其他耗费材料明细帐 计算产成材料三级帐 品成本 汇总传递 产成品成 组装成品入库 验收单 验收实物 产成品成本计算表 产成品成本计算表 传递 本计算表 核对生产任务单 成品三级帐 成品明细帐 验收单 验收单 记账 记账 传递 验收单 产品出库 提货单 出库单 核对合同单 出货 出库单 传递 出库汇总 记账 记账 成品三级帐 材料三级帐 成品明细帐 材料明细帐
成本项目与计价依据
结算依据 定额成本 阶段 领料投料 （外购外协） 自制件 （内部转移） 定量×材料实际成本OR计超限额支领 划成本 定量×自制件实际成本OR超限额支领 计划成本 委托加工的流程控制问题，定量×材料实际成本OR计委托加工材料 划成本 问题 定额工资（工时定额制、计直接人工费 件工资制） 动力费 实际发生×以工时或工资实际工时制 用按天计算工时 指生产车间的动力电。其他直属工厂用定额，研究所采实际加工费 发出材料与加工费的对应为超限额 材料暂采用实际成本，差异实际成本 备注 为基础的分配率 的计入制造费用 制造费用
实际发生×以工时或工资为基础的分配率 代码的编制规则（参考）
序 内容 号 1 2 3 4 位数 产品代码 销售合同号 制造单号 ** √ √ √ ** √ ** √ 生产部门 产品类别 规格型号 年份 ** √ √ 顺序号 *** √ √ 销售合同 销售合同 5 6 7 8
项目编码 成本计算单 代码示例 解释 √ √ 24 装备 √ √ 04 对旋风机 √ √ 14 FBD2-110 √ 04 2004年 √ 101 装备101号 二级成本核算框图
原始记录 各种领料单 生产任务通知单 产品出、入库单 提供部门 库房 各生产部门 库房及销售公司 二级核算 月份材料消耗汇总表 月份产品生产汇总表 月份产成品台帐 财务部 根据各种汇总表编制成本计算单，结转产品销售成本 销货通知单 各种工时记录 工资清单 动力电 制造费用
销售公司 各生产部门 人力资源部 物业公司 制造费用明细帐 月份销售台帐 月份工时及工资分配表 月份工资表 月份动力电分配表 月份制造费用分配表
生产任务通知单
编号：NO. 制表时间： 年 月 日 承担部门： 序号 产品代码
制造单号
产品名称 产品型号 数量 工艺及技术指标特殊要求 要求完工时间
生产中心（或生产部门）负责人：
接收人：
领料控制单
制造单号：NO. 产品代码： 序号 类别
名称、规格型号 制表时间： 年 月 日 数量 单价
金额 数量
实际支领实际支领金额 支领人 备注（外购/外协/自制）
金额单位：元
生产中心负责人：
制表人：
生产部门负责人：
＿＿年＿＿月份材料消耗汇总表
制表时间： 年 月 日
生产部门：
序号 制造单号 产品代码 1 2 3 4 5 7 8 9 10 15 16
金额单位：元 合计 总 计
生产部门负责人： 制表人： 复核：
＿＿年＿＿月份工时及工资分配表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 序产品代码 号 制造单号 产品名称 工时 直接人工工资
定额工时 计件工资 工资小计 福利费 计 直接人工计提职工人工费合备注 金额单位：元
总 计 生产部门负责人：
- -
- 制表人：
复核：
＿＿年＿＿月份工时及工资分配表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 序产品代码 号 制造单号 工时 1、生产人员工资 计算分配率 直接人工工资 资小计 利费
实际工时 直接人工工计提职工福人工费合计 备注 金额单位：元
- - - -
- - - -
3、备 注 2、工资分配率 - - - - 制表人：
按项目做明细 复核：
直接人工费合计 制造费用 技术成本 技术开发成本 总 计 生产部门负责人：
＿＿年＿＿月份产品生产汇总表
制表时间： 年 月 日
生产部门： 序号 制造单号 产品代码 产品名称
本月计划 期初在制 生产 本月投产 本月入库 期末在制
生产部门负责人：
制表人： 成品库管员：
＿＿年＿＿月份成本计算单
生产部门: 产产计本 在 产
金额单位:元
期初生产成本 本月增加 应分配生产成本 在产品应分配生产成本 完工产品生产成本 品代品名量单月完产品约当量合计 直接材直动接力人电 制造费用 合直接直动接力计 材人电 料 工 用 料 工 费计 材人电 用 料 工 造合接接力费制直直动造合计 材人电 用 料 工 接接力费制直直动造合计 材人电 用 本 接接力费制直直动造合计 成位制单码 称 位 工数量 产量 6＝1 2 3 4 5 4+5 料 工 21＝7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 11+16 22 23 24 25 26＝27 28 29 30 5*21/6 31＝32 21-26 合计
＿＿年＿＿月份产成品台帐
制表时间： 年 月 日
生产部门：
上月结存 序号 产品代码 产品名称 在库量 发出商品 合计 单位总成本 成本 量 成本 数
本月入库 单位总成本 量 成本 量 数
金额单位：元
本月结存 在单位总成本 库商品 计 成本 发出合单位总成本 本月销售
生产部门负责人：
成品库管员：
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