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资产管理规范

2021-09-27 来源:飒榕旅游知识分享网
资产管理规范

一、目的

1、加强对固定资产的管理,规范固定资产购置、使用、维护以及调拨、处置等过程的管理,提高固定资产的使用效率;

2、充分发挥固定资产的效能,保证固定资产的安全完整,使固定资产得以有效利用,保障工作正常运行;

3、加强固定资产的内部控制,防止固定资产管理中的差错和舞弊; 二、固定资产的定义及分类 1、定义

固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的,使用寿命一般超过一个会计年度(1年)的资产。不属于生产经营主要设备的物品,单位价值在2000元以上,并且使用年限超过2年的,也应当作为固定资产。 2、分类

固定资产按其实物形态分为:房屋及建筑物类、电子设备类、运输工具类、机械器具类和其他财产类。根据公司具体情况分类如下: (1)房屋及建筑物类包括:办公用房、办公桌椅、文件柜等。 (2)电子设备类包括:固定电话、各部门所管理的大型电子仪器等。 三、固定资产的管理规范 (一)固定资产购置

需购置固定资产的部门申请人填写《办公用品申请单》,申请单填写注明资产名称、规格、用途、数量、议定价格等。报部门主管审核,总经理批示后,到项目管理部备案登记,由经办人与购买厂家协商并签订购买合同(合同中注明应提供增值税发票或者普通发票,以增值税发票优先)。经办人填写合同盖章申请单、付款申请单,交总经理审批签字,到人事部盖章、财务部申请付款(财务部留合同复印件)。经办人跟进资产到货情况,及时将发票及合同原件交与项目管理部,项目管理部进行出库入库操作,同时到人事部办理固定资产手续,财务部办理发票(资金销账)手续。 (二)固定资产的登记

申请人将发票取回,粘贴费用报销单,总经理签字后,在人事部办理固定资产

的出入库手续。 (三)固定资产的保管

固定资产的保管以“谁使用谁保管”为原则,使用部门或使用人是第一保管人和日常保养人。在使用部门或使用人发生更替时,应及时到项目管理部办理固定资产移交手续。 (四)固定资产的转移

固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨,需填写“固定资产转移申请单” 一式四联(附1)(固定资产转移申请单填写清楚新的使用部门和新的使用人),送移入部门签字,确认后交固定资产管理部门,第一联由管理部门留存,第二联送交会计部门,第三联送交移入部门,第四联送交移出部门。将固定资产转移单交行政人事部及项目管理部办理转移登记。 (五)固定资产的维修

固定资产需要维修的,由使用部门提出申请,部门负责人签署意见,并填写维修意见,报总经理审批。修理完毕,经验收合格,财务中心予以付款。 (六)固定资产的减损报废

固定资产由于减损而报废的,由使用部门填写报废申请单,注明报废原因,报总经理批示后,到行政人事部及项目管理部登记备案,财务中心据此进行相应财务处理。

(七)固定资产的损坏及赔偿 1、损坏或丢失需赔偿的情况

(1)擅自动、用、拆、改设备,将固定资产公物私用,不遵守操作规程或尚未掌握操作技术就轻率动用设备,在测试等过程中不听从指导,管理或指导人员工作失职、不负责任、指导错误或不及时保管等由于其它不遵守规章制度等主观原因造成损坏的,应予以赔偿。

(2)因保管不善,防范不严,公物私用后造成固定资产的丢失,应予以赔偿。 2、赔偿标准

(1)丢失使用一年内的固定资产,应赔偿全部损失。

(2)局部损坏可以修复,只赔偿修理费。如修理后性能或精度有大幅下降的,应加重赔偿。

(3)损坏丢失设备或零部件的,按照原值价格合理计算赔偿金。购置一年(含)以上,两年以内:按原值的60%~90% 赔偿;购置两年(含)以上,三年以内:按原值的40%~60% 赔偿;购置三年(含)以上:按原值的20%~40% 赔偿;特殊产品或特殊情况下的赔偿金额,不受上述比例限制,由部门主管负责人鉴定以确定赔偿金额。 3、赔偿程序

固定资产发生损坏、丢失后,必须及时逐级上报;设备被盗,可以报告物业保卫处或公安局。各部门负责人应组织有关人员查明原因,并按以下权限履行赔偿报批手续:

(1)单价在800元以下的一般设备或1000元以下的专用设备的损失,由使用部门填写报告单,经本部门主管负责人审批,上报到行政人事部备案。 (2)单价在800元以上的一般设备或1000元以上的专用设备(不含贵重仪器设备)的损失,由使用部门填写报告单,并组织相关部门和技术人员进行鉴定,本部门主管提出处理意见后,上报行政人事部审核,由部门主管负责人审批。 (3)贵重设备损失或发生重大事故,应保护现场,并立即报告部门主管负责人和行政人事部,由公安局进行调查立案。 4、赔偿方式

在确定赔偿金额及偿还日期后,由部门主管负责人批准,并以书面形式或邮件形式通知财务部,赔偿费将从个人工资中直接扣缴。 四、各项固定资产的管理规范细则 (一)办公桌椅

1、如需购置办公桌椅的部门,可告知人事部,具体事宜由人事部办理; 2、办公桌面每日下班前各自进行整理保持桌面整洁、卫生,办公用品排放整齐; 3、禁止在桌面随意刻画,固定座位后不得随意更换;如有损坏,个人承担责任。 (二)固定电话机

1、固定电话机由使用人保管,无特殊情况公司职员不允许拨打私人电话。 工作电话应该提高使用效率,尽量简短。

3、固定电话机如有损坏,由损坏人员赔偿;若无法查出损坏人员,由保管人员赔偿。

(三)文件柜

1、文件柜由各部门使用人员保管,所放物品必须在文件柜所能承重范围之内; 2、文件柜内物品摆放整齐,干净整洁,禁止随意翻动文件柜。如有需要,可先告知使用人员,得到应允后方可翻动。 (四)大型电子仪器

1、大型电子仪器包括:矢网仪、交换机、Smartbit 6000等;

2、大型贵重电子仪器在使用时,必须经过保管人的同意后方可使用。如有随意动用者,后果自负。

附件1:

固定资产内部转移申请单

固定资产名称 规格型号 生产厂家 购入时间 数 量 规定使用年限 价 格 人民币: 实际使用年限 资产编号: 设备制造号: 转出部门: 转入部门: 变动原因: 年 月 日 转出部门负责人意见: 年 月 日 转入部门负责人意见: 年 月 日 资产管理部门负责人意见: 年 月 日 院领导批示: 年 月 日 备注: 转入部门资产管理员: 转出部门资产管理员: 年 月 日 第一联:资产管理中心第二联:转入部门第三联:转出部门

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