基于业财融合下财务职能转型的具体措施探讨
顾 玉
（首都经济贸易大学 北京 100070）
摘 要：近年来，科技飞速发展，尤其互联网技术及各类信息技术日新月异，企业的经营与发展也不断与时俱进。财务管理作为企业经营活动中重要的一环，传统的财务职能早已不能满足企业发展的需求，因此财务职能的转型与升级越来越被关注及重视，业财融合的需求越来越强烈。本文结合实际情况，探讨基于业财融合下，推进财务职能转型的具体措施，以期为财务人员的转型提供参考。
关键词：业财融合；财务转型
中图分类号：F275 文献标识码：A DOI：10.19921/j.cnki.1009-2994.2021-09-0062-031经济不断发展，财务人员的基本职能也从日常的简单基础工作，如核算制单、编制报表等财务会计职能，逐步转变为进行全局的预算把控、资金筹划、为业务提供决策支持等管理会计职能。很多部门的工作内容都与财务部门直接或间接相关，财务工作对企业的持续发展有越来越重要的影响。业财融合是指经营管理中通过业务与财务的高度配合，发挥协同效应，提高企业管理质量和经营效益的有效方法。财务职能转型与推进业财融合是时代发展的必然趋势，也是相辅相成并且不能分割独立看待的两个方面。探讨研究如何真正完成财务职能的转变，实现业财融合，对企业发展有着重要的意义。
一、推进业财融合的重要性（一）帮助企业提升决策的准确性
高质量的业财融合，能够鼓励财务人员参与到业务活动中，主动获取更为全面的财务数据，为企业制定决策时，提供更加准确的数据支持。同时，业务工作与财务工作充分的融合，能够形成良好的信息交流机制，减少上、下级之间，部门与部门间的信息不对称，有利于改善企业内部沟通的通畅程度，提升企业的执行力，有助于实现企业层面的共同目标。
（二）帮助企业防范风险
财务部门能通过数据反映企业所有经营运作的情况，而财务数据又来自于企业的每一项业务活动。只有财务部门按照业务需求充分对数据进行分析，才能真实完整地反映企业经营活动情况，消除浪费或者减少不增值的业务环节。同时，业务部门可以根据财务部门反馈的数据信息，及时修正业务活动中出现的偏差，化解经营风险，促进企业达成目标。此外，财务部门与业务部门通过业财融合的过程，可以形成相互监督的模式，财务部门与业务部门可以进行及时沟通，有效化解并规避风险。
二、当下财务职能的不足之处
（一）个人及企业对财务职能定位不准确
很多企业将财务部门的角色简单地划入服务部门，定位为资源消耗部门，无法直接给企业带来经济利益，使得财务部门从定位上便存在一定局限，职责划分上更偏向于限制在会计核算的层面上。另一方面，虽然一部分企业开始关注财务职能的转型升级，也提出了业财融合的理念，但实施环境
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尚未准备好，并且尚不具备足够的复合型人才，也没有相应的业财融合人员培训制度，无法建立具体可行的落地方案，致使财务人员自身难以突破，转型升级难以得到真正实施。
（二）财务部门的输出不能满足业务的需要
财务管理活动是企业管理的重要组成部分，是企业管理的基础，是企业内部管理活动中的纽带和通道。传统的财务管理通常关注于基本的核算和事后监督控制，不足以支持业务部门的需求，更难以给业务部门提供事前的指导性支持，业务部门和财务部门脱节，难以为共同的目标合作。在快速发展的时代背景下，如果财务部门的职能仍然停留在“记录者”的角色上，将无法成为企业发展所需要的角色，也不符合时代发展的趋势。
（三）财务部门与业务部门缺乏共同的目标
财务部门和业务部门可能都有自己独立的目标，这也为企业财务转型升级造成一定阻碍。各个部门间存在不同的管理目标和工作重点，可能造成决策时各部门的决定不一致。例如，业务部门可能关注于业绩的上涨，而财务部门则会关注于整体经营、成本管控、资金筹划等宏观角度制定出计划和指标等。但财务部门对于业务部门的市场规划、客户关系、产品定位等这些方面又不够了解，使得实际经营中对于某些决策的重要性和优先级都会有不同倾向。这类问题之所以存在，缺乏的不仅仅是财务部门与业务部门之间的简单沟通交流，而是比沟通交流更深入地基于工作上的交互，在工作内容和目标上未能建立起共同的努力方向。
（四）财务信息化程度不足，难以获取优质数据财务信息化需要一个自上而下的规划和管理，不是仅依靠财务部门自主发起就能推进实施的，这需要完善的软硬件资源、专业人员的配备、相关资金及公司领导层的支持。目前在很多企业中，仍然有很多财务人员需要大量处理手工数据，也没有相应的平台存储数据，形成众多的“数据孤岛”，无法利用成熟的信息化系统看到全貌，难以从局部得出有意义的分析，甚至还要疲于处理大量核算工作，无暇顾及转型和长期发展的规划，是财务转型之路上一个重要的难点。
三、基于业财融合加强财务管理职能转型的路径探究（一）改变个人意识，调整职能定位
改变财务职能的前提，还是要先改变财务人员的意识，
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这需要财务人员在专业能力、工作理念上有所提升和扩展，勇于拥抱变化、接受创新并敢于创新建设，从事后的“记录者”的角色，转变为事前的“引导者”和事中的“控制者”。财务人员不能只坐在办公室“算账、记账、报账”，需要更积极地参与企业的各项活动，接触生产、销售不同环节，积极主动地寻找财务部门与业务部门的交集和共同目标，在主观上有意识的转变财务职能。
（二）培养财务部门支持业务决策的专业能力
专业能力不仅是财务理论和政策方面，想要满足业务部门的需求，支持业务部门的决策和开展实施，应该专门研究本企业自身真正迫切需要的信息，跳出财务普遍固有的报告、报表的框架和模式，以创新的思维，定制企业专用的内部报表，关注报表使用者的需求，不拘泥于财务层面的分析和解释，放眼于企业发展层面，提供最有用、最便于理解的信息。并且要主动沟通收集业务部门及其他报表使用者的反馈，认真研究他们的需求，持续跟进和调整，不断改进和完善财务部门提供的信息及报表，重视实用性和及时性，不能将财务分析流于表面形式。
（三）打破部门边界，建立业财共同的目标
企业的各个部门之间，本身就拥有共同的企业发展目标，只是因工作及专业的细化，产生了各自不同的重点。分工固然重要，协同的效应则更有利于实现1+1大于2的效果，探索和建立业务部门与财务部门共同的目标至关重要。真正懂业务的财务人员，绝不是依靠单纯学习理论培养出来的，应给予财务人员足够的实践机会接触业务、融入业务，建立适合本企业的培训模式和具体流程，使财务人员可以学习到真实的业务知识。一直以来，很多企业财务部门都提倡推行轮岗制度，但无论是传统财务部门还是财务共享中心，对于轮岗的实施都鲜有明确的规划和具体执行方案，而轮岗制度对业财融合的实现其实有着重要的作用。常见的针对财务轮岗的讨论还只是局限于财务日常工作的交换，没有跳出财务工作的局限思维。实施轮岗制度促进业财融合，可以考虑以下两点。
1.财务轮岗应注意深度和宽度结合
传统财务人员从业的职业发展路线，可能是从出纳到核算再到报表岗，在固有的观念里出纳岗位是由工作经验较少的年轻人来做，而资历较深的财务人员是不需要再从事出纳工作的。实际上这些岗位，除了日常发生的操作性工作之外，还有很多需要依靠经验判断的内容。出纳岗位需要有对资金的敏感度，核算岗需要有对审核控制的丰富经验，报表岗需要有对全盘数据的熟悉掌握，在轮岗的规划里，应打破固有观念，鼓励财务人员积极在不同岗位进行学习锻炼，不只是完成日常重复性的工作，更要深度挖掘并发现新的提升和改进空间。另一方面，应该鼓励财务人员挑战不同领域的岗位，拓展宽度，理解不同岗位对企业运营的用途，以更高的层面、更全面的视角去思考如何优化工作支持业务开展。
2.轮岗可延伸到业务部门
财务人员如果仅仅是接触财务数据，就类似于纸上谈兵，永远无法真正融入业务。财务部门作为一种为业务部门提供
参考文献：
2021.9支持的角色，就应该了解开展业务活动时真正的需求。企业应该考虑有条件、有范围地将财务轮岗延伸到业务部门，进行深入的观摩或学习工作，通过深度体验不同业务环节，使财务人员看到完整流程，了解业务开展过程中的具体需求，从而对财务工作进行改进。例如采购到付款流程，客户订单到收款流程，项目收入及成本管理等，可以考虑让财务人员短期参与到业务部门日常工作中，真正去学习和了解业务过程，才能总结出财务工作应在哪方面作出更有效的支持，识别出具体的问题和解决办法。另外，还应鼓励业务部门人员提高对财务的认识和理解，将财务监督工作中的事后控制点前置，带到前端业务活动中，更加有利于统一部门之间的目标，使企业经营更加高效。
3.提升信息化水平，为业财融合下财务职能转变提供技术支持
一个成熟的财务信息化平台，首先从数据的完整性、真实性、及时性方面，提供了强有力的保障，减少人为误差、降低时间差异带来的数据不准确问题。数据准确得到保障，才能使后续的分析及决策有据可依，否则无质量保障的数据将对于决策毫无用处。因此，提高信息化水平对于财务职能转型是关键因素，应建立适用于本企业的信息化平台，将各环节、各部门数据打通，连接各个“数据孤岛”，提高信息传递的及时性。财务人员可以将基础的日常数据记录工作交由信息化平台自动完成，可以高效的穿透、提取、处理、转换各类数据，将更多时间用于数据的分析上，也可以利用信息化平台为业务部门提供快速的数据支持，才能实现财务职能转型。
结束语：
在科技迅速发展的时代，越来越多的基础财务工作可以不再需要人工，而是由新技术实现自动化批量快速的处理。真正需要财务人员发挥专业能力和工作经验的，则是对业务活动的指导性建议、对业务决策的数据分析、对业务需求变化的灵活应对，业财融合与财务职能转型是必然的发展方向，也是企业和财务人员的双赢选择，推进业财融合与财务职能转型，实现企业与人才的共同成长，助力企业获得更优化的可持续发展。
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