第六章 会计凭证
练习6—1填空题
1．经济业务、经济责任、会计账簿、填制程序和用途
2．外来、自制、一次凭证、累计凭证、汇总原始凭证、记账编制凭证 3．发生或完成、原始凭证
4．原始凭证、汇总原始凭证、会计分录、直接依据
5．单式记账凭证、复式计账凭证、专用记账凭证、通用记账凭证 6．付款凭证、收款凭证、付款凭证、对应账户 7．现金日记账、银行存款日记账、收、付款项 8．填制、归档保管、传递程序、传递时间 9．真实性、合理合法性、完整性、正确性 10．整理、装订、归档、存查工作 11．现金、银行存款、转账
12．自制原始凭证、累计凭证 13．外来原始凭证、一次凭证 14．同类、随着经济业务发生而分次
15．借方或贷方、借项记账凭证、贷项记账凭证 16．借、贷
练习6—2单项选择题
1、B；2、A；3、C；4、A；5、C；6、D；7、B；8、C；9、B；10、A；1l、C；12、B；13、B；14、A；15、D。
练习6—3多项选择题
1、ABCE；2、ABCE；3、ABCE；4、ABDE；5、ABD；6、AD；7、ABE；8、CD；9、AE；10、ABC；11、ABCD；12、BC； 13、ACDE；14、CD；15、ABCDE。
练习6—4判断题
1、√；2、×；3、×； 4、√；5、×；6、×；7、√； 8、×； 9、√；10、×；11、×；12、√；13、√。
项目实训6—1填制和审核原始凭证参考答案（略）
项目实训6—2填制和审核记账凭证
原题错误更正：（48）在原题的基础上再加上：同时结转本月未交增值税102000元。表6—66再加2行。
表6-11 付 款 凭 证 总字第 1 号 贷方科目：银行存款 2009年 12月 1日 银 付字 1 号
应 借 科 目 过账 金 额 摘 要 一级科目 二级或明细科目 √ 百 十 万 千 百 十 兀 角 分 提取现金 库存现金 合 计 1 0 0 0 0 0 0 附件 1张 ￥ 1 0 0 0 0 0 0 会计主管：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛 表6-12 付 款 凭 证 总字第 2 号 贷方科目：库存现金 2009年 12月 1日 现 付字 1 号
应 借 科 目 过账 金 额 摘 要 一级科目 二级或明细科目 √ 百 十 万 千 百 十 兀 角 分 王明峰出差借款 其他应收款 合 计 王明峰 5 0 0 0 0 0 附 件 1张 ￥ 5 0 0 0 0 0 会计主管：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛
表6-13 收 款 凭 证 总字第 3 号 借方科目：银行存款 2009年 12 月 2 日 银 收字 1 号
摘 要 贷 方 科 目 总账科目 二级或明细科目 √ 金 额 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分
收到光明厂前欠 货款 应收账款 合 光明厂 计 8 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 附 件 1 张 ￥ 8 会计主管：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛
表6-14 收 款 凭 证 总字第 4 号 借方科目：银行存款 2009年 12 月 2 日 银 收字 2 号
摘 要 收回耀华公司前 欠的货款 贷 方 科 目 总账科目 应收账款 合 二级或明细科目 耀华公司 计 √ 金 额 百 拾 万 千 百 拾 元 角 分 1 2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1 张
￥ 1 0 附 件
会计主管：李丁旺 记账：张文风 出纳：王文婷 复核：刘芳草 制单：赵广盛
表6-15 转 账 凭 证 总字第 5 号
2009 年 12 月 2 日 转字第 1 号 借方金额 摘 要 销售产品 总账科目 应收账款 主营业务收入 应交税费 合 计 明细科目 光明厂 甲产品 乙产品 增值税（销项税额） ￥ 1 6 3 8 0 0 0 0 ￥ 1 6 3 8 0 0 0 0 √ 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 1 6 3 8 0 0 0 0 贷方金额 附 件 2 张 8 0 0 0 0 0 0 6 0 0 0 0 0 0 2 3 8 0 0 0 0 会计主管：李丁旺 记账：张文风 复核：刘芳草 制单：赵广盛 以下以简化格式代替
业 务 6 表号 6-16 凭证 字号 银付2 摘 要 向红星厂购材料 7 6-17 转2 生产领料 总账科目 原材料 应交税费 银行存款 生产成本 明细科目 A材料 B材料 应交增值税（进项税额） 甲产品 借方金1830 8 169
8 9 10 6-18 6-19 6-20 银付3 银付4 转3 购办公用品 偿还前欠吉安工厂货款 生产领料 11 6-21 6-22 12 6-23 转4 现付2 转5 王明峰报销差旅费 补付王明峰差旅费 销售产品 6-24 13 14 6-25 6-26 银付5 银付6 银付7 支付销售运费 支付办公楼修理费 向吉安厂购材料 15 16 17 6-27 6-28 6-29 银收3 银付8 银收4 收到光明厂前欠货款 归还前欠红星厂货款 销售产品 18 19 20 6-30 6-31 6-32 6-33 银付9 银付10 现收1 银收5 支付电话、电报费 支付资料费 收回光明厂前欠货款 收回光明厂前欠货款 原材料 管理费用 银行存款 应付账款 银行存款 生产成本 原材料 管理费用 其他应收款 管理费用 库存现金 应收账款 主营业务收入 应交税费 销售费用 银行存款 管理费用 银行存款 原材料 应交税费 银行存款 银行存款 应收账款 应付账款 银行存款 银行存款 主营业务收入 应交税费 管理费用 银行存款 管理费用 银行存款 库存现金 应收账款 银行存款 应收账款 乙产品 A材料 B材料 办公费 吉安工厂 甲产品 乙产品 A材料 B材料 差旅费 王明峰 差旅费 耀华公司 甲产品 乙产品 应交增值税（销项税额） 运杂费 A材料 B材料 应交增值税（进项税额） 光明工厂 红星工厂 甲产品 乙产品 应交增值税（销项税额） 办公费 办公费 光明工厂 光明工厂 90 28245 45 5 117 1 28180 75 43 40 35 117 12 3 160
21 22 6-34 6-35 现付3 转6 现金存入银行 销售产品 银行存款 库存现金 应收账款 主营业务收入 应交税费 原材料 应交税费 应付账款 制造费用 管理费用 原材料 库存现金 银行存款 应付职工薪酬 库存现金 银行存款 短期借款 生产成本 原材料 原材料 应交税费 应付账款 银行存款 应收账款 库存现金 应收账款 应收账款 主营业务收入 应交税费 应付利息 银行存款 应收账款 主营业务收入 应交税费 生产成本 原材料 光明工厂 甲产品 乙产品 应交增值税（销项税额） A材料 B材料 应交增值税（进项税额） 吉安工厂 A材料 B材料 工资 甲产品 B材料 B材料 应交增值税（进项税额） 红星工厂 光明工厂 光明工厂 耀华公司 甲产品 乙产品 应交增值税（销项税额） 光明工厂 甲产品 乙产品 应交增值税（销项税额） 甲产品 乙产品 A材料 B材料 381 23 6-36 转7 购进材料款未付 135 75 35 24 6-37 转8 领用材料 4530 25 6-38 6-39 银付11 现付4 银收6 转9 从银行提现备发工资 发放工资 取得流动资金借款 生产领料 130 130 26 27 28 6-40 6-41 6-42 180 82 转10 购进材料款未付 75 12 29 6-43 6-44 银收7 现收2 收回前欠货款 收回前欠货款 80 1 30 6-45 转11 销售产品 163 31 32 6-46 6-47 银付12 支付本季度短期借款利息 18 转12 销售产品 631 33 6-48 转13 生产领用材料 84 84
34 6-49 6-50 银付13 现付5 银付14 归还前欠货款 归还前欠货款 归还前欠货款 应付账款 银行存款 应付账款 库存现金 应付账款 银行存款 原材料 应交税费 应付账款 其他应收款 库存现金 应收票据 主营业务收入 应交税费 管理费用 其他应收款 库存现金 其他应收款 营业外支出 银行存款 银行存款 营业外收入 应付职工薪酬 库存现金 原材料 应交税费 应付票据 生产成本 制造费用 管理费用 应付职工薪酬 制造费用 管理费用 累计折旧 生产成本 制造费用 库存商品 生产成本 主营业务成本 吉安工厂 吉安工厂 红星工厂 A材料 B材料 应交增值税（进项税额） 吉安厂 张春宏 耀华公司 甲产品 乙产品 应交增值税（销项税额） 差旅费 张春宏 张春宏 违约金 招待所 职工福利 A材料 应交增值税（进项税额） 红星工厂 甲产品 乙产品 工资 折旧费 折旧费 甲产品 乙产品 甲产品 甲产品 甲产品 215 35 36 6-51 6-52 35 转14 购进材料款未付 9 45 9 37 38 6-53 6-54 现付6 预支差旅费 2 转15 销售产品 198 39 6-55 6-56 转16 张春宏报销差旅费 现收3 银付15 银收8 现付7 收回张春宏借款余额 支付违约罚金 收到招待所盈余 支付职工困难补助 2 40 6-57 6-58 18 10 41 42 6-59 6-60 2 转17 购进材料 18 3 43 6-61 转18 分配工资费用 60 40 10 2044 6-62 转19 提取固定资产折旧费 13 6 45 6-63 转20 分配制造费用 40 27 46 47 6-64 6-65 转21 结转完工产品成本 转22 结转已销产品成本 835 502
48 6-66 49 6-67 转24 结转本月收入 50 6-68 转25 计提本月银行短期借款利息 库存商品 应交税费 主营业务收入 营业外收入 本年利润 财务费用 应付利息 乙产品 甲产品 乙产品 应交城建税 应交教育费附加 甲产品 乙产品 312 转23 结转应纳城建税、教育费附加 营业税金及附加 10 870390 106题目有错，改正如下：31日，计提本月银行短期借款利息6 000元。 51 6-69 转26 结转本月成本费用 1/2 6-70 转26 结转本月成本费用 2/2 52 6-71 6-72 转27 计算应纳所得税 转28 结转所得税费用 本年利润 主营业务成本 营业税金及附加 管理费用 本年利润 财务费用 销售费用 营业外支出 所得税费用 应交税费 本年利润 所得税费用 甲产品 乙产品 应交所得税 924 25125 125 说明：所得税按照年度计算，按照季度预交，年末汇算清缴，多退少补季度的前2个月可以不计算所得税费用，本题“已计算并结转所得税25000个季度应税利润应结转的所得税费用或应缴的所得税额。 53 6-73 转29 提取盈余公积 利润分配 盈余公积 提取盈余公积 112 业务53题目有错，应改正如下： 31日按全年实现净利润1 125 000提取法定盈余公积112 500元。（法定盈余公积在全年净利润计算出来后再进理） 6-74 6-75 6-76 转30 向投资者分配利润 转31 结转本年净利润 转32 结转本年已分配的利润 利润分配 应付股利 本年利润 利润分配 利润分配 应付股利 未分配利润 未分配利润 54 55 56 850 1 125 962
利润分配 提取盈余公积 应付股利
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