法律分析:
个人账户制度与社会统筹混合在一起并且个人账户只按一年期银行利息率记息，引起了宏观效率损失和个人权益的损失。个人账户按一年期银行利率记息，将职工缴费这笔长期资金的收益短期化，过去十几年一年期银行利息率不到3%，社会平均工资增长度则达15%左右，这一差别引起了四个问题：一是参保人绝对收益受损，二是个人账户养老金水平相对社会平均工资下降;三是因为个人账户收益率盯不住工资增长率，而成为一个比现收现付制度更贵的制度，引起宏观效率损失;四是因为与社会统筹混合在一起，个人账户制度没有激励的作用。
法律依据:
《中华人民共和国社会会保险法》 第二条 国家建立基本养老保险、基本医疗保险、工伤保险、失业保险、生育保险等社会保险制度,保障公民在年老、疾病、工伤、失业、生育等情况下依法从国家和社会获得物质帮助的权利。