一、按查账征收方式计算：
应交所得税
=年末利润总额*所得税税率 - 第1、2、3季度已交所得税
=500000*25%-第1、2、3季度已交所得税
=125000-第1、2、3季度已交所得税
二、假如第1、2、3季度已交所得税为0，年末应缴所得税为125000元，会计分录：
1、提取时
借：所得税 125000
贷：应交税金--所得税 125000
2、结转时
借：本年利润 125000
贷：所得税 125000
3、上交所得税
借：应交税金--所得税 125000
贷：银行存款 125000
2009-01-07 22:18 补充问题
都年末了，为什么结转时 是
借：本年利润 12500
贷：所得税 12500 而不是 借：利润分配 12500
贷：所得税 12500
按照会计核算要求：
1、不管季末还是年末，所得税要结转到“本年利润”科目中。
2、年末要将本年利润余额结转到“利润分配--未分配利润”科目中。