税务招待费如何纳税
发布网友
共3个回答
热心网友
企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰
（“3步法”）
1、
扣除限额：10000*60%=6000>1000000*0.5%＝5000
允许企业所得税税前扣除额：5000
纳税调整增加额：10000-5000=5000
2、
扣除限额：4500*60%＝2700<1000000*0.5%＝5000
允许企业所得税税前扣除额：2700
纳税调整增加额：4500-2700＝2300
3.出差的住宿和机票，正常在管理费用或者销售费用中的差旅费项目列支。但是，需要注意的是，火车、机票现在都是实名制，上面的名字必须是你的员工。
热心网友
我的解释：1、年收入100万，可以列支千分之5的招待费5000
2、发生的与业务有关的业务费用按发生额的60%扣除。
情形一、如果实际发生10000元，其中税前扣除60% 6000元。单你的收入只有100万元最多能扣除5000元，年末纳税调整后交所得税5000*25%（所得税率）=1250（所得税）
情形二、实际发生4500元，税前可以扣除4500*60%=2700元。年末纳税调整后交所得税1800*25%=450元。追问情形二中的1800，是哪里来的？
实际发生4500元，税前可以扣除4500*60%=2700元。年末纳税调整后交所得税1800*25%=450元。
热心网友
1.举例：公司全年开票金额100万，
业务招待费的限额一般是销售额的0.5%，，那么100万元销售额，招待费限额是100万元*0.5%＝5000元
情形一：实际产生招待费10000元，如何纳税
10000*60%＝6000元，大于限额，所以也只能税前列支5000，调整5000元
情形二：实际产生招待费4500元，如何纳税？
由于在限额内，所以只能列支4500*60%＝2700元，帮调整4500-2700＝2300元
2.出差的住宿和机票，也属于业务招待费吗？
由销售费用－差旅费列支，不 属于招待费
希望能帮助到你！
